Подання декларації у 2023 році

Податкова декларація — один з найважливіших документів для фізичних осіб підприємців. До її подання та заповнення потрібно ставитись з максимальною увагою, адже неправильне заповнення чи несвоєчасне подання можуть обернутися великими проблемами в майбутньому. Законодавство постійно змінюється, тому важливо відстежувати всі поправки та інновації. Таким чином ви не тільки уникнете помилок при заповненні, але й матимете змогу використовувати нові, більш зручні та швидкі способи подання.

Як подати декларацію про доходи?

Податкова декларація створена для того, щоб правильно розраховувати розмір стягнень на користь держави. Її подають не тільки підприємці, а в окремих випадках звичайні фізичні особи, які не володіють бізнесом, але також звітують перед податковою за допомогою декларації.

Податкову декларацію мають подавати такі категорії громадян:

• фізичні особи, що отримали протягом звітного періоду прибутки, які підлягають оподаткуванню;
• підприємці на загальній системі оподаткування;
• самозайняті особи, які здійснюють незалежну підприємницьку діяльність;
• ті, хто бажає отримати податкові знижки;
• фізичні особи, які виїжджають за кордон;
• іноземні громадяни зі статусом резидентів.

Єдинники також не звільняються від подання звіту. Податкова декларація платника єдиного податку подається підприємцями, які працюють на спрощеній системі. Різницю складають тільки терміни. При перевищенні встановлених меж прибутку такі підприємці мають подавати звіт щоквартально. В інших випадках декларація складається кожного року.

Заповнити податкову декларацію потрібно при отриманні таких видів прибутку:

- доходи, які не підлягають оподаткуванню, але не звільнені від нього;

• борги, по яких пройшов строк позовної давності;
• нецільова допомога, яка перевищує встановлені законодавством норми;
• додаткові блага;

- доходи, отримані від інших осіб, незалежно, чи є вони резидентами, чи ні (за умови відсутності родинних зв'язків);

• продаж рухомого та нерухомого майна;
• спадок;
• коштовні подарунки;
• прибутки від надання в оренду майна;

- іноземні прибутки;

- прибутки від реалізації інвестиційних активів.

Але законом передбачені випадки, коли отриманні доходи не потрібно декларувати:

• отримання заробітної плати, лікарняних чи відпускних;
• винагорода за виконання послуг за цивільноправовим договором (за умови, що податок був стягнутий з роботодавця);
• якщо податок сплачується у нотаріуса під час оформлення угоди (фахівець самостійно звітує про отримання прибутків громадянами);
• по відсотках за банківськими кредитами (податки сплачує банк, він же і надає необхідні звіти);
• подарунки або інший прибуток, отриманий від родичів 1 ступеня (за умови, що їх вартість не перевищує неоподатковувану);
• перший продаж авто в поточному році;
• спадщина, отримана від родичів 1 ступеню.

Куди подавати декларацію?

Зазвичай декларації подають за місцем реєстрації особи. Винятком може вважатися зміна місця проживання. Якщо фізична особа вже знялася з реєстрації за попередньою адресою, але ще не встигла оформити документи за новим місцем перебування, а термін подання декларації вже минає, її відправляють до податкової за останньою адресою.

Коли подавати декларацію?

Зазвичай платникам податків надається 40-денний строк для подання декларації. Відрахування починалося від закінчення звітного періоду. Наразі терміни подачі дещо змінилися. Тепер підприємці, які перебувають на загальній системі оподаткування, мають час до 1 травня, щоб подати декларацію.

Кожна категорія платників повинна орієнтуватися на власні терміни подачі.

Подання декларації під час воєнного стану

Воєнний стан багато що змінив у звітності та роботі підприємців. Влада реагує на наявні проблеми, пов'язані з обстрілами та окупацією територій. Тому на період воєнного стану передбачені деякі полегшення при поданні податкової декларації. Таким чином, якщо у людини немає можливості надати звіт вчасно, штрафи та адміністративні покарання скасовуються. Тобто надати податкову декларацію, а також сплатити податки можна протягом 6 місяців після скасування воєнного стану.

Варто пам'ятати, що пільга передбачена тільки для тих, хто дійсно не мав можливості надати звіт вчасно. Тобто доведеться надати докази обставин, які заважили надіслати декларацію. До таких можна віднести поранення, перебування в окупації чи в зоні бойових дій.

Як подати декларацію про доходи?

Декларація подається у встановленій законодавчо формі. Протягом останніх років вона декілька разів змінювалась. Наразі діє бланк, затверджений наказом Міністерства Фінансів № 859. Він же містить інструкції із заповнення.

На відміну від попередніх версій, бланк має 9 додатків. Це на 2 більше, ніж було раніше. Додано наступні сторінки:

• відображення прибутків за реалізацію нерухомого та рухомого майна;
• визначення мінімальних податкових зобов'язань для підприємців, що володіють земельними ділянками сільськогосподарського призначення.

Загалом вміст додатків такий:

Заповнювати всі додатки не потрібно. Важливо заповнити саме той, який відповідає ситуації. Без цього уся декларація може бути визнана недійсною.

Звичайні фізичні особи, які не є підприємцями, частіше за все взагалі можуть обмежуватися заповненням основної частини без додатків. Тим, хто бажає отримати податкову знижку, варто приділити особливу увагу додатку Ф-3. Ф-2 та ЄСВ-1 призначені для підприємців на загальній системі оподаткування.

Заповнення декларації відбувається за таким алгоритмом:

• відмітити тип декларації (звітна, звітна нова, уточнювальна, довідкова);
• звітний період (для фізичних осіб — рік, для підприємців може бути квартал);
• адреса електронної пошти та номер телефону;
• категорія людини, що звітує (громадянин, ФОП або самозайнята особа);
• оподатковувані прибутки за звітний період;
• неоподатковувані прибутки;
• загальна сума доходів за звітний період (в декларації надається формула для обчислення);
• податкові зобов'язання по військовому збору та ПДВ;
• корекція помилок;
• банківський рахунок;
• відомості про майно, що перебуває в оренді;
• відмітки про те, які додатки будуть заповненні.

Електронні декларації

В Україні передбачена можливість електронного декларування без особистого відвідування податкової. Для цього створено декілька сервісів, щоб платники мали змогу обрати для себе найзручніший.

Найвідоміший сайт електронних декларацій — це https://cabinet.tax.gov.ua/, де створено електронний кабінет для заповнення звіту. Також послуга доступна для користувачів Приват24.

Пошук електронних декларацій можна здійснити на сайті електронних декларацій. Завдяки йому будь-яка категорія платників може подати звіт, використовуючи електронний підпис.

Але найбільш популярним способом вважається є декларація. Це можливість подати звіт з популярного застосунку «Дія».

Як подати декларацію через «Дію»?

Подання декларації в застосунку доступно підприємцям на єдиному податку 1 – 3 груп. Саме тим, хто не перебуває в стані ліквідації підприємства, не має найманих робітників та не є платником ПДВ.

Подати декларацію легко. Після авторизації в додатку варто перейти на сторінку «Податки ФОП». Далі потрібно внести суму прибутку та підписати документ за допомогою ЕЦП.