Подання декларації у 2026 році

Податкова декларація — один з найважливіших документів для фізичних осіб підприємців. До її подання та заповнення потрібно ставитись з максимальною увагою, адже неправильне заповнення чи несвоєчасне подання можуть обернутися великими проблемами в майбутньому. Законодавство постійно змінюється, тому важливо відстежувати всі поправки та інновації. Таким чином ви не тільки уникнете помилок при заповненні, але й матимете змогу використовувати нові, більш зручні та швидкі способи подання.

Як подати декларацію про доходи?

Податкова декларація створена для того, щоб правильно розраховувати розмір стягнень на користь держави. Її подають не тільки підприємці, а в окремих випадках звичайні фізичні особи, які не володіють бізнесом, але також звітують перед податковою за допомогою декларації.

Податкову декларацію мають подавати такі категорії громадян:

• фізичні особи, які отримували доходи від осіб, що не є податковими агентами (тобто з цих доходів ще не було сплачено податок);
• громадяни, які отримували іноземні доходи;
• фізичні особи, які здають майно в оренду, продали інвестиційні активи чи отримали спадщину від осіб, що не є родичами першого/другого ступеня споріднення;
• підприємці на загальній системі оподаткування;
• самозайняті особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність (нотаріуси, адвокати, арбітражні керуючі тощо);
• ті, хто бажає отримати податкові знижки;
• фізичні особи, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання;
• іноземні громадяни зі статусом резидентів.

Єдинники також не звільняються від подання звіту. Податкова декларація платника єдиного податку подається підприємцями, які працюють на спрощеній системі. Різницю складають тільки терміни. При перевищенні встановлених меж прибутку такі підприємці мають подавати звіт щоквартально. В інших випадках декларація складається кожного року.

Заповнити податкову декларацію потрібно при отриманні таких видів прибутку:

• доходи, які не підлягають оподаткуванню, але не звільнені від нього;
  • борги, по яких пройшов строк позовної давності;
  • нецільова допомога, яка перевищує встановлені законодавством норми;
  • додаткові блага;
• доходи, отримані від інших осіб, незалежно, чи є вони резидентами, чи ні (за умови відсутності родинних зв'язків);
  • продаж рухомого та нерухомого майна;
  • спадок;
  • коштовні подарунки;
  • прибутки від надання в оренду майна;
• іноземні прибутки;
• прибутки від реалізації інвестиційних активів.

Але законом передбачені випадки, коли отриманні доходи не потрібно декларувати:

• отримання заробітної плати, лікарняних чи відпускних;
• винагорода за виконання послуг за цивільноправовим договором (за умови, що податок був стягнутий з роботодавця);
• якщо податок сплачується у нотаріуса під час оформлення угоди (фахівець самостійно звітує про отримання прибутків громадянами);
• по відсотках за банківськими кредитами (податки сплачує банк, він же і надає необхідні звіти);
• подарунки або інший прибуток, отриманий від родичів 1 ступеня (за умови, що їх вартість не перевищує неоподатковувану);
• перший продаж авто в поточному році;
• спадщина, отримана від родичів 1 ступеню.

Також не підлягають декларуванню окремі види допомоги, отримані резидентами України, які скористалися правом на тимчасовий захист за кордоном, якщо така допомога надана іноземними державами, їх державними фондами або уповноваженими міжнародними організаціями.

Куди подавати декларацію?

Зазвичай декларації подають за місцем реєстрації особи. Винятком може вважатися зміна місця проживання. Якщо фізична особа вже знялася з реєстрації за попередньою адресою, але ще не встигла оформити документи за новим місцем перебування, а термін подання декларації вже минає, її відправляють до податкової за останньою адресою.

Коли подавати декларацію?

Зазвичай платникам податків надається 40-денний строк для подання декларації. Відрахування починалося від закінчення звітного періоду. Наразі терміни подачі дещо змінилися. Тепер підприємці, які перебувають на загальній системі оподаткування, мають час до 1 травня, щоб подати декларацію.

Кожна категорія платників повинна орієнтуватися на власні терміни подачі.

Подання декларації під час воєнного стану

Воєнний стан вніс корективи у строки подання декларацій, але скористатися відстроченням можуть не всі. Звільнення від відповідальності за несвоєчасне подання та сплату податків передбачене лише для платників, які не мали фізичної можливості вчасно виконати свій обов’язок через надзвичайні обставини.

До таких належать:

• перебування на тимчасово окупованій території або в зоні активних бойових дій;
• поранення, контузія або інші ушкодження здоров’я, що потребували тривалого лікування;
• перебування у полоні або у заручниках;
• втрата доступу до документів, комп’ютерної техніки, інтернету внаслідок обстрілів, руйнування житла чи офісу;
• інші обставини, які об’єктивно унеможливили своєчасне виконання податкового обов’язку.

Якщо ви належите до однієї з цих категорій, ви маєте право подати декларацію та сплатити податки протягом 6 місяців після припинення або скасування воєнного стану. До того моменту штрафні санкції та адміністративна відповідальність не застосовуються.

Пільга не надається автоматично. Після відновлення можливості виконувати податкові обов’язки (або одночасно з поданням декларації) необхідно подати до податкового органу заяву про відсутність можливості та документи, що підтверджують цей факт. Це можуть бути:

• довідка про поранення або лікування;
• документи, що підтверджують перебування в зоні бойових дій або окупації;
• акти про пошкодження майна, витяги з Єдиного реєстру досудових розслідувань тощо.

Якщо ж ви фізично могли вчасно подати декларацію (перебували на підконтрольній території, мали доступ до інтернету, документів), то звичайні строки подання залишаються обов’язковими. У такому разі несвоєчасне подання загрожує штрафами на загальних підставах.

Як подати декларацію про доходи?

Декларація подається у встановленій законодавчо формі. Протягом останніх років вона декілька разів змінювалась. Наразі діє бланк, затверджений наказом Міністерства Фінансів № 859 (зі змінами від 05.01.2026 № 2). Він же містить інструкції із заповнення.

Бланк має 9 додатків. У 2026 році нових не додалось. Натомість внесено зміни до додатка Ф-3 (розширено перелік осіб, які мають право на підвищену знижку — учасники бойових дій, особи з інвалідністю внаслідок війни).

Загалом вміст додатків такий:

Заповнювати всі додатки не потрібно. Важливо заповнити саме той, який відповідає ситуації. Без цього уся декларація може бути визнана недійсною.

Звичайні фізичні особи, які не є підприємцями, частіше за все взагалі можуть обмежуватися заповненням основної частини без додатків. Тим, хто бажає отримати податкову знижку, варто приділити особливу увагу додатку Ф-3. Ф-2 та ЄСВ-1 призначені для підприємців на загальній системі оподаткування.

Заповнення декларації відбувається за таким алгоритмом:

• відмітити тип декларації (звітна, звітна нова, уточнювальна, довідкова);
• звітний період (для фізичних осіб — рік, для підприємців може бути квартал);
• адреса електронної пошти та номер телефону;
• категорія людини, що звітує (громадянин, ФОП або самозайнята особа);
• оподатковувані прибутки за звітний період;
• неоподатковувані прибутки;
• загальна сума доходів за звітний період (в декларації надається формула для обчислення);
• податкові зобов'язання по військовому збору та ПДВ;
• корекція помилок;
• банківський рахунок;
• відомості про майно, що перебуває в оренді;
• відмітки про те, які додатки будуть заповненні.

Електронні декларації

В Україні передбачена можливість електронного декларування без особистого відвідування податкової. Для цього створено декілька сервісів, щоб платники мали змогу обрати для себе найзручніший.

Найвідоміший сайт електронних декларацій — це https://cabinet.tax.gov.ua/, де створено електронний кабінет для заповнення звіту. Також існує мобільний застосунок «Моя податкова» — це офіційний застосунок від ДПС, рекомендований для подання декларацій звичайними громадянами. Він є сучасною альтернативою веб-версії кабінету.

Якщо ви ФОП та є клієнтом ПриватБанку, можна скористатись «Приват24 для бізнесу».

Але найбільш популярним способом вважається Єдекларація. Це можливість подати звіт за допомогою застосунку «Дія».

Як подати декларацію через «Дію»?

Подання декларації в застосунку доступно підприємцям на єдиному податку 1 – 3 груп. Саме тим, хто не перебуває в стані ліквідації підприємства, не має найманих робітників та не є платником ПДВ.

Подати декларацію легко. Після авторизації в додатку варто перейти на сторінку «Податки ФОП». Далі потрібно внести суму прибутку та підписати документ за допомогою ЕЦП.

Які документи підготувати для декларування доходів?

Якщо ви декларуєте додаткові прибутки, податкова має право перевірити їх походження. Тому перед заповненням декларації підготуйте скан-копії або фото таких документів:

1. Доходи від оренди нерухомості: 

• договір оренди, 
• акти приймання-передачі (якщо є),
• банківські виписки або квитанції, що підтверджують суму отриманих коштів за рік.

2. Продаж рухомого чи нерухомого майна: 

• договори купівлі-продажу,
• експертна оцінка майна (за наявності),
• квитанції про сплату податків та зборів у нотаріуса під час оформлення угоди.

3. Іноземні доходи: 

• контракти з іноземними замовниками, 
• інвойси, 
• виписки з валютних банківських рахунків (наприклад, з Payoneer чи SWIFT-перекази). 

Якщо ви сплатили податки за кордоном і між країнами є договір про уникнення подвійного оподаткування, обов'язково потрібна довідка від іноземного податкового органу про суму сплаченого податку (вона має бути легалізована/апостильована та перекладена українською).

Ці документи можна прикріпити безпосередньо в Електронному кабінеті під час подачі декларації у форматі PDF або JPG.