Податок на нерухоме майно

Кожен мешканець України, котрий володіє будь-яким майном, має сплачувати державні податки. Це стосується власників житлової та нежитлової нерухомості. Податок існує вже не один рік, але багато українців не можуть одразу визначити, як правильно його розраховувати та сплачувати.

Податок на нерухоме майно — що це

Податок на нерухомість сплачують всі власники будинків або нежитлового приміщення. Не має значення, як використовується споруда. Обов'язок сплачувати податок не залежить навіть від громадянства власника. Іноземці, які придбали будівлю в Україні, також мають обов'язок перераховувати кошти до бюджету держави.

Варто не плутати податки на нерухомість з податком на земельні наділи. До оподаткування цього типу підпадають лише будівлі, що зведені на будь-якій ділянці.

Вперше податок з'явився в Україні у 2013 році. З того часу як фізичні та юридичні особи повинні вносити в державну казну певну плату. Це стосується власників будь-якої будівлі. Житловий будинок, склади, виробничі приміщення — все підлягає оподаткуванню.

Розмір податку декілька разів переглядався.

Закон про податок на нерухомість

Наразі новий податок на нерухомість, як й інші питання, що стосуються майна, регулюється Статтею 266 Податкового кодексу України.

Саме там вказані категорії громадян, що зобов'язані сплачувати податок на нерухомість. Також надані приклади нерухомого майна, що оподатковується.

Не треба плутати податок на нерухомість зі сплатою за земельну ділянку або оподаткуванням під час укладання угоди купівлі-продажу. На відміну від останнього, він сплачується не одноразово, а щорічно.

Хто має сплачувати податок на нерухомість

Платниками є усі власники нерухомості незалежно від статусу. Податок сплачують повнолітні громадяни України та нерезиденти. Якщо власником нерухомості є неповнолітня дитина, сплати повинні вносити її законні представники (опікуни або батьки).

Також передбачено оподаткування для нерухомості, що перебуває в сумісній власності. Якщо будівля розділена між власниками, сплату здійснює кожен з них. У випадках, коли не було фактичного розподілу за угодою між власниками, призначають одного платника або його встановлюють у судовому порядку.

Яке майно підлягає оподаткуванню

Оподаткуванню підлягають будь-які нерухомі об'єкти. Виняток становлять тільки споруди, що внесені в список неоподатковуваних.

Податок нараховується на нежитлову та житлову нерухомість. Але це не означає, що кожен власник квартири повинен перераховувати у бюджет власні кошти.

Податок передбачено лише для нерухомості, де загальна площа перевищує встановлені ліміти:

• для житлових квартир — 60 м2;
• для будинків — 120 м2;
• для інших споруд — 180 м2.

За перевищення лімітів податок нараховується на кожен зайвий метр.

Яка нерухомість не оподатковується

Є великий список винятків за типом нерухомості, що не підлягає оподаткуванню. Таким чином держава піклується про соціально незахищені групи населення та не допускає стягнень за власність, що не може використовуватися за призначенням.

До списку винятків ввійшли:

• гуртожитки;
• дитячі будинки сімейного типу;
• споруди, що перебувають у державній власності та утримання яких фінансується з бюджету;
• будинки, що належать сиротам та дітям, позбавленим батьківської опіки;
• споруди у власності підприємства та для виробничих потреб (склади, цехи);
• нерухомість, власниками котрої є діти з особливими потребами;
• нерухомість у зонах відчуження;
• житлова нерухомість в аварійному стані або та, яка непридатна для використання;
• нежитлова нерухомість, що є власністю суб'єктів малої та середньої господарчої діяльності;
• приміщення для сільськогосподарської діяльності;
• споруди, власниками яких є виробники сільськогосподарської продукції (за умови, що вони використовуються у виробничих цілях);
• нерухомість у власності релігійних спільнот (за умови, що вони зареєстровані законодавчо);
• споруди, що використовуються з метою благодійності (лікарні, притулки для безхатніх, інтернати для дітей або для людей похилого віку);
• будівлі для оздоровлення та відпочинку дітей (санаторії, курортно-оздоровчі комплекси);
• спортивні школи, центри фізичного здоров'я, комплекси олімпійської підготовки для людей з особливими потребами та дітей (у випадку, якщо організація-власник внесена в Реєстр, як неприбуткова);
• нежитлова нерухомість, що віднесена до баз олімпійської та паралімпійської підготовки (за умови, що вони внесені до затвердженого Кабміном списку);
• житлова нерухомість, що знаходиться у власності багатодітних батьків (родини, де виховується п'ять та більше дітей).

Хто звільняється від сплати податку на нерухомість

Деякі категорії громадян звільняються від необхідності перераховувати стягнення на квартиру до бюджету. Навіть маючи у власності будівлі, які за розмірами перевищують встановлені ліміти.

Звільнення стосується громадян, які належать до незахищених соціальних категорій. Наприклад, люди з особливими потребами, діти-сироти та багатодітні батьки не повинні перераховувати державні відрахування. Також від сплати звільняються діти, що мають тільки одного з батьків.

Хто має пільги на податок на нерухомість

Додаткові пільги на сплату податку законодавчо не передбачені. Але органи місцевого самоврядування мають право надавати окремим громадянам знижки або звільняти від сплати. Зазвичай пільги надаються людям з низьким рівнем доходів. Таким чином потрібно особисто звернутися за знижкою, надати інформацію про рівень доходів та довести, що фінансове становище не дозволяє сплачувати податок.

Довідка! Пільги не надаються, якщо майно використовується з комерційною метою (оренда, лізинг або інша підприємницька діяльність). Також неможливо отримати пільги власникам нерухомості, площа якої перевищує п'ятикратний розмір неоподатковуваного мінімуму.

Пільги на сплату податку на нерухомість можуть надаватися таким категоріям громадян:

• люди з особливими потребами 1 та 2 груп;
• ветерани війни;
• громадяни, постраждалі в результаті Чорнобильської катастрофи;
• родини, що мають більше ніж троє дітей.

Податок на нерухоме майно для фізичних осіб

Фізичними особами, що мають обов'язок перераховувати до бюджету податок, вважаються власники житлових споруд, чий розмір перевищує встановлені обмеження. Треба розуміти, що враховувати потрібно не всю загальну площу, а лише квадратні метри понад норми. Наприклад, власник будинку площею 140 м2 повинен сплатити податок за зайві 20 м2. Інша площа не оподатковується.

Під час розрахунків беруть до уваги всі об'єкти нерухомості, що є у власності. Якщо громадянин має декілька квартир або будинків, їхня площа буде підсумована. За перевищення ліміту на надлишок нараховується податок на нерухомість для фізичних осіб. Це стосується як майна, що перебуває в повній власності, так і часток квартир або будівель, що належать громадянину та мають декілька власників. Під час розрахунків до уваги береться будь-яке нерухоме майно незалежно від типу.

Фізичній особі-власнику податкова служба надсилає повідомлення про необхідність сплати, де вказано і реквізити для перерахування коштів.

Також для громадян країни та іноземців є ще один тип оподаткування нерухомого майна. Він більш відомий, як «податок на розкіш». Стягнення передбачені для тих, хто володіє квартирами площею більше ніж 300 м2 та будинків розміром понад 500 м2.

Податок на нерухомість для юридичних осіб

Юридичні особи повинні самостійно розраховувати розмір податкового збору. Виконується процедура щорічно. До уваги беруть майно, що знаходиться у власності компанії на 1 січня. Подавати інформацію варто до 20 лютого.

Якщо впродовж року в компанії з'являється новозбудований об'єкт, декларацію на нього надають протягом місяця з моменту вводу в експлуатацію або виникнення права власності. Для нових об'єктів заповнюється форма №20-ОПП. Також підбирається тип нерухомості згідно зі списком. Він не є офіційним документом, але має рекомендаційний характер.

Під час передавання об'єкта від одного власника іншому податок розраховується з 1 січня та до миті переходу права власності.

Податок на нерухомість для пенсіонерів

У фіскальній службі уточнюють, що пенсіонери не належать до пільгової категорії. Тому якщо вони мають у власності нерухомість, площа якої перевищує встановлені обмеження, то зобов'язані сплачувати податок у повному обсязі. Податок для пенсіонерів нараховується, як і для інших фізичних осіб. Щороку вони отримують повідомлення про необхідність сплати податку.

Якщо людина похилого віку має у власності нерухоме майно площею, більше вказаної в законодавстві, вона повинна платити за кожен зайвий квадратний метр. Отримати пільги можливо тільки за рішенням органів місцевого самоврядування. Знижки надаються за умови скрутного фінансового становища та за відсутності можливості його змінити.

Розрахунок податку на нерухоме майно

Ставка податку на нерухоме майно може значно відрізнятися залежно від місцевості, де розташована будівля. Згідно з законодавством місцевим органам самоврядування надано право самостійно встановлювати розмір податку.

Єдиним обмеженням є кінцевий розмір податку, який не повинен перевищувати 1,5 відсотка від мінімальної заробітної плати, що була встановлена на звітний період. Якщо сплата податку відбувається у 2022 році за 2021 рік, то розрахунок буде виглядати таким чином. Затверджена на 2021 рік мінімальна заробітна плата складала 6000 грн. Цю цифру потрібно помножити на 1,5 відсотка. Простий розрахунок демонструє, що сума податку не може перевищувати 90 грн за кожен зайвий квадратний метр.

Власники житлових будинків площею більше ніж 500 м2 (для квартир — понад 300 м2) додатково мають перераховувати 25 000 грн щорічно. Ця сума додається до розміру загального платежу за нерухомість.

Як перевірити податок на нерухомість для різних місцевостей

Зазвичай контролюючий орган виконує розрахунки по податках на нерухомість для громадян самостійно та надає платникам квитанції. Але за необхідності можливо перевірити розмір сплати в особистому кабінеті на сайті Державної податкової служби. Також отримати потрібну інформацію можна під час особистого візиту в податкову службу.

Якщо виникли непорозуміння з нарахуванням, власник може подати письмову заяву на адресу податкової, де потрібно вказати про необхідність проведення процедури звірки та перерахування.

Сплата податку на нерухоме майно

Як сплатити податок на нерухоме майно є головним питанням для громадян. Законодавчо передбачені штрафи за відмову від сплати та навіть за несвоєчасний перерахунок коштів.

Податок на нерухомість фізичні особи сплачують на підставі отриманої квитанції. Зробити це можна в касах банків чи через відділення Укрпошти.

Цим же способом можуть скористатися і юридичні особи.

Як сплатити податок на нерухоме майно онлайн

Для сплати не обов'язково витрачати час на особисте відвідування банку. Наразі більшість операцій можна виконати онлайн. Власники електронного підпису можуть здійснити оплату через особистий кабінет на сайті Державної податкової служби.

Окрім того, кожен банк надає своїм клієнтам можливість здійснювати оплати через мобільні застосунки. Таким чином будь-який власник нерухомості має право виконати сплату з банківської картки. Процедура сплати може відрізнятися у різних банків. Але загалом для цього достатньо ввести реквізити та суму платежу. Після цього підтвердити операцію за допомогою коду.

Сплатити податок можна і через платіжну систему. Наприклад, Portmone надає можливість перерахувати кошти за будь-який податок, у тому числі й за нерухомість.

Як сплатити податки через Приват-24

ПриватБанк є одним з популярних фінансових установ України. Тому більшість споживачів має картки саме цього банку. Застосунок ПриватБанку надає можливість здійснювати всі поточні операції онлайн, у тому числі й сплачувати податок на нерухомість.

• Сплата відбувається в розділі «Мої платежі». 
• Достатньо ввести номер рахунку отримувача, і система покаже список організацій. 
• Потрібно вибрати територіальний відділ податкової. 
• Далі заповнити платіжний документ. 
• Внести розрахунковий рахунок податкової, заповнити всі передбачені рядки та підтвердити платіж.

Юридичні особи виконують процедуру у вкладці «Для бізнесу». 

• Операція підтверджується за допомогою електронного підпису. 
• Для сплати потрібно натиснути кнопку «створити платіж» та ввести реквізити організації, суму та призначення платежу.

Залежно від налаштувань безпеки підтвердити операцію можна за допомогою СМС-повідомлення або QR-коду.

Строк сплати податку на нерухоме майно

Від моменту отримання квитанції у фізичних осіб є 60 днів на сплату податку. Також строк перерахування коштів можна відлічувати від 1 липня. Сплатити податок потрібно не більш ніж за 30 днів.

Юридичні особи сплачують податок щорічно до 20 лютого.

За порушення строків оплати передбачено адміністративне покарання у вигляді штрафів. Цей процес регулюється п. 126.1 ПКУ.

За прострочення 30 днів доведеться додатково сплатити 10 відсотків від боргу. За 60 днів розмір штрафу виросте до 20 відсотків. Якщо усі допустимі строки пройшли, а податок так і не було перераховано, на суму боргу буде нараховано пеня, яка складає 120 відсотків річних.