ФОП: як закрити?

Пандемія ковіду внесла свої корективи в життя кожної людини. Як наслідок, локдауни завдали чималої величезної шкоди малому бізнесу, десятки тисяч підприємців були змушені закрити свої ФОП. Звичайно, ніхто не застрахований від невдач, але іноді успішному підприємцю доводиться переходити на іншу форму ведення бізнесу — реєструвати юридичну особу замість ФОП. Ця стаття присвячена відповідям на питання, як правильно закрити ФОП.

Закриття ФОП

Може здатися, що відповідь на питання, як закрити приватного підприємця, — дуже проста, але це зовсім не так. Якщо не поставитися до цього питання з усією серйозністю, у колишнього підприємця можуть бути серйозні проблеми з податковою: штрафи й нараховані податки у разі повної зупинки підприємницької діяльності.

Як закрити ФОП: підготовчий етап

В Інтернеті легко можна знайти інформацію про те, як закрити підприємця онлайн. Для припинення діяльності підприємцю достатньо подати заяву на закриття ФОП в Центр адміністративних послуг або онлайн на порталі державних послуг, але насправді процедура закриття ФОП складається з декількох етапів, серед яких подача заяви про закриття ФОП — найпростіше.

1 етап закриття ФОП: прощаємось із найманими працівниками

Насамперед до кінця місяця, у якому запланована процедура закриття ФОП необхідно оформити всі документи найманим працівникам (заяви та накази про звільнення), зробити записи в трудових книжках і відповідних журналах, скласти характеристики працівникам (за їхнім бажанням).

Потім необхідно провести повний розрахунок по зарплатах та виплатити всі належні податкові нарахування (ЄСВ — 22%, військовий податок — 1.5%, ПДФО — 18%). Також необхідно виплатити працівникам заборгованості за невикористану відпустку.

Звільнення співробітників краще провести за ст. 40 п. 1 КЗпП — за скороченням. Та щоб все було за законодавством, потрібно письмово повідомити їх про це за 2 місяці. Якщо такого терміну у Вас в запасі немає, то звільнення можливе лише за власним бажанням працівника.

2 етап закриття: унеможливлюємо заборгованість перед податковою

До подачі заяви на закриття ФОП рекомендуємо привести до ладу всі свої справи та насамперед сплатити податки. Перевірити потрібно сплату не тільки податків, а й нарахованих штрафів за весь час роботи ФОП, про які Ви можливо не знаєте. Це можна з'ясувати безпосередньо у Вашого податкового інспектора в ДПІ.

Не зайвим буде звернутися до бухгалтера для проведення повного аудиту Вашого ФОП і скласти «Ліквідаційні звіти», які потрібно буде відправити після подачі реєстратору заяви на закриття ФОП. Рекомендуємо зробити повну бухгалтерську перевірку саме до подачі заяви про закриття ФОП, адже після цього виправити що-небудь буде набагато складніше.

Врахуйте, що якщо Ви плануєте закривати ФОП, наприклад, у вересні, то податки повинні бути сплачені за вересень включно. Навіть якщо Ви подасте заяву на закриття ФОП 1 вересня, то ЄСВ (Єдиний соціальний внесок) необхідно сплатити за весь вересень, інакше штраф не минучий. Тому рекомендуємо підготуватися до подачі заяви на закриття ФОП мінімум за тиждень до кінця місяця, в якому закриваєте ФОП.

Немає за соціальним внеском і терміну позовної давності, що значить таке: що довше буде висіти борг, то більшою буде сума штрафу та пені за прострочення платежу.

Важливим є закриття всіх боргів перед контрагентами, орендодавцем, адже ФОП відповідає за боргами своїм особистим майном. І навіть якщо Ви закрили свій ФОП і більше не є підприємцем, відповідальності за боргами з Вас ніхто не знімає.

Для здійснення деяких видів підприємницької діяльності потрібне отримання ліцензії. Перед процедурою закриття ФОП необхідно анулювати всі дійсні ліцензії.

3 етап закриття: подаємо заяву реєстратору

Для подачі заяви про закриття ФОП необхідно звернутися до державного реєстратора або в відділення податкової за місцем реєстрації ФОП. Жителі столиці можуть зробити це в будь-якому ЦНАП: не важливо, у якому районі був зареєстрований ФОП. В інших регіонах можна звернутися в будь-яку обласну адміністрацію.

Заява на закриття ФОП — це та ж Форма № 1, яку Ви заповнювали під час відкриття ФОП. Заповнюється друкованими літерами від руки, або завантаживши шаблон заяви за покликанням, заповнити на комп'ютері і роздрукувати.

Розглянемо докладно, що заповнювати в заяві на закриття ФОП. Форма № 1 складається з трьох сторінок, кожна з яких ділиться на інформаційні блоки. Роздрукувати потрібно тільки першу сторінку, заповнивши лише ті блоки, які стосуються закриття ФОП. Треба заповнити всього три інформаційних блоки:

1. «Відомості про реєстраційну дію»: поставити позначку навпроти пункту «Державна реєстрація припинення підприємницької діяльності фізичною особою-підприємцем»;

2. «Відомості про фізичну особу-підприємця», де необхідно вказати:

ПІБ повністю;
дату народження у форматі дд.мм.рррр;
Унікальний номер в Єдиному державному демографічному реєстрі (за його наявності), який вказується тільки в біометричних документах і складається з 12 цифр, розділених після восьмого знака символом «тире»;
ідентифікаційний код;
серія й номер паспорта громадянина України, вказуються тільки тими фізособами, у яких є відмітка в паспорті про право здійснювати платежі за серією та номером паспорта (у разі відмови від отримання ідентифікаційного коду з релігійних міркувань);
країну громадянства.

3. Підпис заявника й дата заповнення заяви.

Коли заява про закриття ФОП — заповнена, для реєстратора Вам також знадобляться паспорт та ідентифікаційний код. Якщо замість Вас до реєстратора йде Ваш представник, необхідно у нотаріуса оформити довіреність на виконання цієї дії. Ви можете надіслати заяву поштою, але Ваш підпис доведеться засвідчити у нотаріуса.

Закрити ФОП онлайн

А як правильно подати заяву на закриття ФОП онлайн? Подати заяву можна не тільки особисто, але з допомогою електронної пошти або через онлайн портал державних послуг Дія. Це найпростіший варіант, як закрити ФОП онлайн, якщо у Вас є особистий ключ — КЕП (кваліфікований електронний підпис).

Замовляють електронний ключ на термін 2 роки у кваліфікованих постачальників див.список, а видають в податкових у містах та обласних центрах. Процедура не займе багато часу, але в період карантину на прийом запишіться заздалегідь. Для отримання КЕП необхідно:

оригінал і копія паспорту;
оригінал і копія ідентифікаційного коду;
заява на отримання ключа (2 екземпляри) — її можна завантажити тут;
електронний носій для зберігання КЕП.

За день або безпосередньо в момент подачі заяви на закриття ФОП реєстратор повинен видати Вам повідомлення про втрату статусу підприємця з конкретного числа. Саме з цієї дати припиняються податкові зобов'язання ФОП.

Як закрити ФОП через Дію

Розглянемо, як закрити підприємця. Вам знадобиться витратити кілька хвилин і така послідовність дій:

перед тим як закрити ФОП онлайн через Дію, варто зареєструватися на порталі, якщо не робили цього раніше;
авторизуватись за допомогою електронного ключа;
зайти на сторінку «Закриття ФОП» на порталі Дія;
заповнити форму заяви на закриття ФОП, перевіривши актуальність даних;
підписати заяву з допомогою КЕП.

Реєстратор та податкова служба отримають заяву автоматично. Повідомлення про втрату статусу підприємця буде надіслано на Вашу електронну пошту, а також з'явиться в особистому кабінеті на порталі Дія.

4 етап закриття: знімаємо з податкового обліку

Після того як подали заяву на закриття ФОП онлайн чи в Центрі адміністративних послуг, процедура закриття ФОП до кінця не завершена. Підприємець продовжує бути на обліку в податковій як платник податків, який отримував доходи від діяльності ФОП. Щоб зняти себе з обліку в податковій, необхідно:

Подати заяву про анулювання свідоцтва платника ПДВ або єдиного податку. Не варто покладатися на працівників податкової служби, зробити це краще самостійно.
У випадку, якщо Ви реєстрували ФОП до 2011 року, Вам знадобиться відвідати Пенсійний фонд і отримати довідку про відсутність боргів ФОП за Єдиним соціальним внеском (ЄСВ). Звіт з ЄСВ подати необхідно протягом 30 днів з дати припинення ФОП.
Відразу після закриття всіх питань зі сплатою податків і зборів після 3 етапу потрібно подати до податкової служби «Ліквідаційні звіти» за останній квартал, а якщо є відкриті звіти за інші періоди, подати звіти за всі роки. Терміни подачі обчислюються від календарної дати отримання повідомлення про втрату статусу підприємця і залежать від Вашої системи оподаткування:
- загальна система — 30 календарних днів;
- спрощена система — 40 календарних днів.
Закрити всі банківські рахунки, які відкривали як ФОП, — в обов'язковому порядку! У банку необхідно отримати виписки про обіг коштів в рахунках за останні 3 роки.

5 етап закриття: чекаємо перевірку ДПІ

Після того як Ви закрили підприємницьку діяльність, податкова служба повинна перевірити ФОП на наявність боргів перед державою за весь період ведення підприємницької діяльності. Це найтриваліший етап, бо закон не встановлює термінів такої перевірки, але зазвичай (особливо у великих містах) чекають на неї понад рік.

Зазначимо: якщо Ви подали «Ліквідаційні звіти» та всі декларації, на Вас поширюються такі строки позовної давності:

Єдиний соціальний внесок — термін позовної давності щодо перевірок відсутній;
Податок на доходи фізичних осіб — термін позовної давності на перевірку 7 років;
повнота сплати податків і своєчасність подання декларацій (популярна причина штрафів ФОП) — 1095 днів або три роки з моменту подання останньої декларації. Важливо: цей термін не діє, якщо Ви не подали «Ліквідаційні звіти», що спричинить ймовірність перевірки в будь-який момент, коли Вашим ФОП зацікавляться податківці.

Якщо з якихось причин Ви хочете прискорити процедуру аудиту ДПІ і впевнені в тому, що у Вас зі сплатою податків і веденням звітності не повинно бути ніяких проблем, — можна ініціювати перевірку самостійно.

Для цього Вам знадобиться написати в ДПІ заяву в довільній формі на ім'я начальника податкової інспекції та віднести її до канцелярії податкової служби. Копію заяви потрібно залишити собі і завірити її в канцелярії (має бути дата написання і печатка).

У податковій Вам повинні призначити особу, яка проведе аудит Вашого ФОП. Згідно із законом протягом 10 днів після призначення аудитор повинен здійснити перевірку, для чого йому необхідно надати:

банківські виписки за закритими рахунками;
акти й рахунки за видатками та доходами, договори з контрагентами ФОП;
звіти щодо податків;
книгу обліку доходів і витрат.

Через те, що минулого року закрили рекордну кількість ФОП (і це не зупиняється в 2021 році), а працівників в податковій просто не вистачає, очікування аудиту тривало декілька років.

Найчастіше після того, як закрити підприємницьку діяльність, штрафів не уникнути. Популярні штрафи за:

відсутність первинної документації — чеки, акти, прибуткові або видаткові накладні;
помилки в книзі обліку доходів;
порушення термінів подання декларацій, податкових накладних тощо.

Якщо Ви не згодні з рішеннями про штрафи, можна подати в суд протягом 10 днів з моменту призначення штрафу, але пам'ятайте, що виграти суд — дуже складно.

Закриття ФОП: ціна питання

Згідно із законом закриття ФОП — безоплатна послуга. Платити доведеться, якщо Ви не хочете займатися цим самостійно, а плануєте звернутися до юристів або нотаріуса. У цьому випадку вартість буде сформована з декількох складових і залежатиме від обсягу необхідних Вам послуг:

послуги нотаріуса — від 500 до 1000 грн;
послуги юридичної компанії:
- від 500 грн за закриття ФОП тільки в реєстрі;
- від 2500 грн за повне закриття ФОП (якщо є всі звіти і первинна документація);
- від 15 000 грн за повне закриття ФОП з урахуванням відновлення бухгалтерських документів.

Як перевірити закриття ФОП

Перевірити стан ФОП можна на сайті Міністерства юстиції України, на сторінці безкоштовного пошуку в Єдиному Державному Реєстрі інформації про юридичних та фізичних осіб, а також у їхніх підрозділах.

Необхідно в пункті «Отримати відомості про» обрати пункт «Фізична особа-підприємець». Одразу на сторінці з'явиться поле, де потрібно заповнити на вибір такі дані:

ПІБ підприємця повністю обов'язково українською мовою;
ідентифікаційний код (з 2012 року він називається «Реєстраційний номер облікової картки платника податків» або РНОКПП);
для власників ФОП, які з релігійних міркувань відмовилися від отримання РНОКПП, можна заповнити серію і номер паспорта.

Після натискання на кнопку «Шукати» сторінка оновиться, і на ній з'явиться таблиця, де будуть відображені ПІБ підприємця, місце проживання та дані про статус ведення підприємницької діяльності в форматі «припинено» або «зареєстровано». Відвідувач має можливість ознайомитися з більш детальною інформацією про ФОП:

види діяльності (КВЕД);
номер запису проведення реєстрації ФОП та дата її здійснення;
місцеперебування реєстраційної справи ФОП (підрозділ і адреса податкової);
відомості, отримані в порядку інформаційної взаємодії між інформаційними системами державних органів і ЄДР (Єдиним Державним Реєстром юридичних осіб);
ПІБ керівника майном ФОП (якщо він призначений підприємцем);
підстава, номер запису та дата реєстрації закриття ФОП;
дата відкриття виконавчого провадження щодо ФОП;
контактний телефон підприємця.

Ми розповіли вам основне щодо того, як закрити ФОП у 2021 році. І це складніша і довша процедура, ніж відкриття. Щоб спростити собі це завдання, краще робити це онлайн, а ще краще (якщо є можливість) звернутися до фахівців в юридичну компанію.

Теги