ФОП 2 група: на що треба звертати увагу підприємцю перед вибором

У цій публікації ми докладно розглянемо систему оподаткування підприємців другої групи на єдиному податку. Оскільки перевірена інформація про нюанси роботи, сплату податків та інші важливі речі допоможе працювати більш ефективною та мінімізує ризики штрафів та інших покарань за порушення чинного законодавства.

ФОП 2 групи: головні поняття

Якщо порівнювати із першою групою, у другій можливостей для підприємницької діяльності більше. Навіть річний ліміт прибутку збільшений до 5 400 000 гривень.
Цей вид оформлення також призначений для невеликого бізнесу, але вже надає розширені можливості та більший обсяг доходів. Наприклад, ФОП 2 групи в змозі працювати не тільки просто неба, але й в магазинах або ресторанах. Їм вже дозволено використовувати найману працю.
2 група ФОП вважається вигідною через те, що має фіксовану податкову ставку, яка не змінюється залежно від розміру доходів. Таким чином підприємець 2 групи отримує усі переваги платників єдиного податку, але водночас має більше можливостей для отримання прибутку, ніж перша група.

Реєстрація ФОП 2 групи

Реєстрація ФОП 2 групи доступна усім повнолітнім громадянам України. Для здобувачів віком 16 років потрібно отримати згоду батьків або опікунів. Важливо мати постійну реєстрацію на території України або договір оренди житла, бо ФОП відкривають за місцем перебування.
Процедура реєстрації доступна як в офлайн, так й в онлайн-форматі. У будь-якому разі потрібно надати паспорт громадянина України, ідентифікаційний код та заповнену заявку на оформлення підприємницької діяльності.
Отримати детальнішу інформацію про процедуру реєстрації ФОП 2 групи можна в окремому матеріалі. Там же зібрано різноманітні хитрощі та поради для полегшення цього процесу.

ФОП 2 групи: види діяльності

Підприємці другої групи можуть працювати в багатьох напрямках. Важливо під час реєстрації правильно підібрати КВЕД, щоб у податкової не виникало питань стосовно відповідності фактичного виду діяльності дозволеним законодавством.
На відміну від першої групи, друга вже може надавати послуги в збільшених об’ємах та самостійно виготовляти різноманітні товари.
Дозволені види діяльності розподілені по групах. Тому за необхідності можна легко підібрати для себе найбільш відповідні КВЕД.
Види діяльності в сільському, рибному та лісовому господарстві (вирощування):

олійні, зернові та бобові культури (за винятком рису) — 01.11;
рис — 01.12;
коренеплоди, баштанні та овочі — 01.13;
сировина для виробництва цукру — 01.14;
сировина для тютюнових виробів — 01.15;
матеріал для виробництва тканини — 01.16;
багаторічні та однорічні рослини — 01.2 (01.19);
виноград — 01.21;
тропічні фрукти — 01.22;
цитрусові — 01.23;
кісточкові — 01.24;
горіхи та ягоди — 01.25;
плоди для виробництва олії — 01.26;
культури для виноробства (матеріал для виготовлення алкогольних та безалкогольних напоїв) — 01.27;
лікарські трави, спеції — 01.28;
інші рослини — 01.29;
відтворення рослин — 01.30.

Види діяльності в сільському господарстві (розведення тварин):

велика рогата худоба (для отримання молока) — 01.41;
велика рогата худоба (для отримання м’яса) — 01.42;
коні — 01.43;
верблюди — 01.44;
вівці та кози — 01.45;
свині — 01.46;
свійська птиця — 01.47;
тварини, що не увійшли у список — 01.49.

Окремим пунктом виділено змішане сільське господарство — це КВЕД для підприємців, що працюють одразу в декількох напрямках. Код — 01.50.
КВЕДами з 01.61 по 01.64 позначаються допоміжні дії у сільгосподарстві. Сюди належать надання допоміжних послуг у рослинництві та тваринництві, обробку насіння і післяврожайну допомогу.
Лісове та рибне господарство:

полювання та вилов тварин — 01.70;
лісництво — 02.10;
заготівля деревини — 02.20;
збирання недеревних матеріалів — 02.30;
допоміжні послуги — 02.40;
морське та прісноводне рибальство — 03.11, 03.12;
морське та прісноводне розведення риби — 03.21, 03.22.

Дозволяється підприємцям другої групи надавати допоміжні послуги під час розробки надр, наприклад, у копальнях чи кар’єрах. Діяльність позначається КВЕДом 09.90.
Харчове виробництво:

м’яса — 10.11;
м’яса птиці — 10.12;
м’ясних продуктів — 10.13;
соків — 10.32;
олії, маргарину та жирів — 10.41, 01.42;
масла, сиру та морозива — 10.51, 10.52;
борошна, круп, крохмалю — 10.61, 10.62;
хліба, печива, макаронів — 10.71 (72, 73);
цукру, шоколаду, чаю та кави — 10.81 (82, 83);
прянощів — 10.84;
готових страв, дитячого харчування, інших продуктів — 10.85 (86, 89);
кормів для тварин на фермах та у приватних господарствах — 10.91. 10.92;
пива та солоду — 11.05, 11.06;
безалкогольних напоїв — 11.07

Переробка:

консервування морепродуктів — 10.20;
фруктів, овочів — 10.39;
картоплі — 10.31;
молока — 10.51.

Нехарчове виробництво:

підготовка текстильних волокон — 13.10;
виробництво тканин, текстильних виробів, оздоблення та інших матеріалів — 13.20 (30, 90, 91, 92, 93, 94, 95, 96, 99);
одягу з тканини, шкіри та хутра — 14.11 (12, 13, 14, 19, 20);
трикотажного та в'язаного одягу — 14.31, 14.39;
обробка шкір та виготовлення сумок (інших виробів зі шкіри) — 15.11, 15.12;
взуття — 15.20;
роботи з деревиною — 16.10 (21, 22, 23, 24, 29);
паперу — 17.21 (22, 23, 24, 29);
поліграфії — 18.11 (12, 13, 14);
програмного забезпечення — 18.20;
хімічних продуктів — 20.11 (12, 13, 14, 15, 16, 17, 20, 30);
мийних засобів, парфумерії, ефірних олій — 20.41, 20.41, 20.53;
клею — 20.52;
штучних волокон — 20.60;
фармації — 20.10, 20.20;
гуми та пластмаси — 22.11 (19, 21, 22, 23, 29);
скла — 23.11 (12, 13, 14, 19);
вогнетривких глиняних, фарфорових та керамічних виробів — 23.20 (31, 32, 41, 42, 43, 44, 49);
цементу, гіпсу та вапна — 23.51, 23.52;
виробів із цементу, вапна, гіпсу та каменю — 23.61 (62, 63, 64, 65, 69, 70).

Перелік дозволених видів діяльності в другій групі дуже широкий. Надати усі КВЕДи в повному обсязі в межах однієї статті неможливо, тому ми публікуємо лише найрозповсюдженіші види діяльності.

З ким може працювати ФОП 2 групи

У цьому питанні багато залежить від типу послуги. Загалом ФОП 2 групи орієнтовані на надання послуг населенню. Також дозволено працювати з іншими підприємцями та юридичними особами, але тільки за умови, що вони здійснюють діяльність на єдиному податку.
Наприклад, здати приміщення в оренду ФОП на загальній системі або укласти агентський договір з юридичною особою на ЗС неможливо. У податковій ці види діяльності прирівнюються до послуги. За подібну угоду можуть позбавити статусу єдинника та заблокувати отриманий дохід.
А от власникам ресторанного бізнесу, виробництв або крамниць (магазинів) можна взаємодіяти й з контрагентами на загальній системі — порушення не буде.

Наймані працівники

ФОП 2 групи може вступати в трудові відносини з фізичними особами. На відміну від першої групи, тут можна наймати до 10 працівників. Але варто пам'ятати, що за наявності більшої кількості найманих осіб підприємця можуть позбавити 2 групи та виключити з реєстру єдинників.
Але за необхідності допоміжних ресурсів не заборонено залучати сторонніх фахівців. Для цього укладають договори ЦПХ, за яким працівники можуть виконувати конкретний об'єм задач, але не мають права працювати кожен день за встановленим графіком з фіксованими посадовими обов'язками.

Які податки повинен платити ФОП 2 групи

Підприємці, що працюють на єдиному податку, позбавлені необхідності сплачувати декілька платежів. Їхній обов'язок перед державою обмежується сплатою ЄП та ЄСВ.
Єдиний податок згідно з п. 293.2 ПКУ нараховується як відсотки з встановленого прожиткового мінімуму. Наразі для 2 групи він складає 20% — це 1300 грн. Сплачувати встановлену суму потрібно щомісяця.
Також ФОП 2 групи повинні сплачувати єдиний соціальний внесок (ЄСВ). Його розмір розраховується з мінімальної заробітної плати. Для другої групи він становить 22% (1430 грн щомісяця або 4290 грн кожного нового кварталу).
Податок та внесок сплачуються незалежно від наявності доходів. Навіть якщо підприємець якийсь час не працював та не отримував прибутку, сплата податків обов'язкова.
Довідка! ФОП другої групи звільняються від сплати єдиного податку на період воєнного стану, але за бажанням можуть продовжити вносити гроші.

Податкова відпустка для ФОП

Єдиний законний варіант звільнення від податків — це передбачена державою відпустка у 30 календарних днів. Послуга доступна, тільки якщо підприємець працює один та не має найманих робітників.
Щоб отримати податкову відпустку, потрібно заздалегідь написати заяву. Канікули надаються раз на рік. Також їх можна використовувати під час тривалої хвороби, але на цей період потрібно підтвердити свій стан лікарняним.
Довідка! Заяву на податкову відпустку треба подавати до її початку. По лікарняному допускається надати дані після одужання.
Головною умовою отримання податкової відпустки є відсутність діяльності на цей термін. Якщо податкова виявить надходження доходів, то всі платежі буде нараховано в повному обсязі.
Довідка! Якщо на час відпустки підприємця замінює хтось із родичів, це не може бути підставою не сплачувати податки. Навіть родичів згідно з законодавством потрібно оформлювати як працівників.

ФОП 2 група: звітність

Звіти ФОП 2 групи обмежені первинною документацією, на основі якої складається декларація. Річний звіт містить інформацію про отримані прибутки та сплачені податки. Приклад заповнення звіту, затверджений Наказом Мінфіна №578, можна отримати тут.
Ліквідаційна звітність також складається з декларації про доходи.

Зразок звітності для ФОП 2 групи

Книга обліку доходів для ФОП 2 групи

Ще з 2021 року ФОП 2 групи дозволено здійснювати внутрішній документообіг у зручному для себе форматі (паперовому або електронному). Це затверджено Наказом №579. Вести книгу обліку не обов'язково тільки на папері. Усі прибутки вказуються в податковій декларації, а підтверджуються первинною документацією (накладними).
Але якщо вести облік за допомогою паперової книги вам більш звично, її можна залишити в обігу. Достатньо придбати її в будь-якому магазині та почати використовувати під час роботи. Реєструвати книгу в податковій більше не потрібно.
Докладніше про ведення Книги обліку ми розповідали в окремому матеріалі.

Порушення правил ведення бізнесу на 2 групі

За будь-які порушення підприємця можуть позбавити права перебування на єдиному податку. Наприклад, перехід на загальну систему оподаткування можливий, якщо ФОП здійснює заборонені види діяльності чи надає послуги юридичним особам на ЗС.
За борги зі сплати податку також передбачено покарання у вигляді позбавлення права на ЄП та переходу на ЗС. Якщо два квартали підприємець не перераховує обов'язкові платежі, він автоматично переходить зі спрощеної системи на ЗС.
Окрім того, за прострочення платежів нараховується штраф, а надалі пеня. Штраф складає 50% від суми податку. Розмір його фіксований. Навіть якщо заборгованість буде незначна, все одно доведеться сплатити 50% від ЄП.
За несплату ЄСВ примусовий перехід на загальну систему не передбачений, але на суму боргу буде нараховуватися пеня. Строків давності у такому випадку не існує, тому що довше прострочення, то більшим стає борг.

Закриття ФОП 2 групи

Перед ліквідацією ФОП потрібно розрахуватися з податковими боргами. За ліквідації декларація заповнюється на час припинення діяльності. Підприємець подає не річний звіт, а документ з початку звітного періоду та до часу закінчення роботи. Навіть якщо це сталося у середині року.
Після подачі декларації та заяви про зняття з реєстрації підприємцю ще доведеться пройти перевірку та знятися з податкового обліку. Зробити це можна особисто або в режимі онлайн через додаток «Дія». Докладну інструкцію з процедури ліквідації можна отримати на цій сторінці.

РРО для ФОП 2 групи

З 2022 року всіх підприємців зобов'язали використовувати реєстраційне розрахункове обладнання. ФОП 2 групи також мають встановити фіскальні реєстратори та використовувати їх під час роботи.
Винятки можливі лише у двох випадках:

коли всі розрахунки здійснюються через касу банку;
якщо всі операції виконуються у безготівковій формі шляхом перерахування на розрахунковий рахунок.

Законодавство дозволяє використовувати фізичне обладнання або спеціальне програмне забезпечення.
Довідка! У зв’язку з обстрілами підприємцям доводиться працювати в умовах вимкнення світла. Тому тимчасово за роботу без використання РРО штрафи відмінено. Але це не стосується підакцизних товарів: за продаж алкоголю без чека можна отримати штраф в розмірі 100% від вартості товару проданого з порушенням.

Реквізити для сплати податків ФОП 2 групи

Податки сплачуються за місцем реєстрації ФОП. Реквізити різних регіонів відрізняються. Тому важливо розуміти, де знаходити актуальну інформацію.
На сайті Державної податкової служби розміщені реквізити для всіх областей України: