Неоподаткований мінімум в Україні: що треба знати?

За крадіжку грошей або завдання збитків іншим людям законодавством передбачено покарання. Це може бути штраф або навіть ув'язнення. Суворість покарання завжди залежить від розміру збитків та від неоподаткованого мінімуму. Крім того, цей показник використовується в бухгалтерському обліку. Тож для підприємства важливо відстежувати зміни, а для фахівців — досконало розуміти його структуру та способи формування.

Неоподаткований мінімум: що це?

Вперше в законодавстві це поняття з'явилося у 1993 році. Воно було затверджене Кабінетом міністрів постановою №433. Неоподатковуваний мінімум доходів громадян (НМДГ) в Україні є певною сумою доходу, яка звільняється від оподаткування. Це означає, що громадяни, доходи яких не перевищують встановлений неоподатковуваний мінімум, не зобов'язані сплачувати податки на таку частину свого доходу.

В Україні неоподатковуваний мінімум встановлюється державою щорічно та може відрізнятися залежно від різних факторів, таких як соціальний статус та кількість утриманців. Цей мінімум може бути різним для доходів оподаткування різних категорій громадян.

Неоподатковуваний мінімум містить доходи, які не підлягають оподаткуванню, такі як:

• заробітна плата у розмірі не більше встановленої суми;
• пенсії;
• соціальні допомоги та виплати від держави, за умови їх призначення на підставі закону.

Розмір неоподатковуваного мінімуму встановлюється податковим кодексом України та може змінюватись залежно від економічної ситуації в країні.

Він також може відрізнятися залежно від категорії платника податків та бути збільшений для окремих соціально-вразливих груп, таких як інваліди, студенти, ветерани тощо.

Визначення розміру неоподатковуваного мінімуму регулюється законодавством та нормами податкового кодексу України.

Неоподаткований мінімум для штрафів

В Україні не існує окремого поняття «неоподаткований мінімум для штрафів». Штрафи, що стягуються державою чи іншими органами, включаючи податкові та адміністративні штрафи, зазвичай не підлягають оподаткуванню та не враховуються при розрахунку податків чи податкових пільг.

Варто чітко усвідомлювати різницю між неоподаткованим мінімумом та соціальною пільгою. На думку юристів, неоподаткованим мінімумом може вважатися сума в 17 грн. Саме її застосовують для кваліфікації адміністративних та кримінальних порушень.

Але у цього правила є й винятки. Наприклад, для визначення правопорушення застосовується саме соціальна пільга. Це стосується випадків, коли мова йде саме про порушення, а не про штраф, як покарання.

Тобто для кваліфікації крадіжки використовується саме соціальна пільга. Злочин вважається дрібним, якщо сума вкраденого не перевищує 0,2 НМДГ. У такому випадку розрахунки ведуть саме з розміру соціальної пільги.

При цьому згідно зі статтею 185 Кримінального кодексу за розкрадання чужого майна призначається штраф у розмірі від 1000 до 3000 неоподатковуваних мінімумів. Тобто для визначення правопорушення застосовується розмір соціальної пільги, а для самого покарання — вже НМДГ.

Розмір неоподаткованого мінімуму

Розмір неоподатковуваного мінімуму доходів громадян встановлений на рівні 17 грн. Саме ця сума використовується для призначення штрафів. Тобто як адміністративне покарання, може бути призначено 200 неоподаткованих мінімумів. Це складає 3400 грн.

У випадку соціальної пільги справа складається інакше. Її розмір напряму залежить від прожиткового мінімуму. Як наслідок, змінюється кожного разу під час перерахування останнього. 1 неоподатковуваний мінімум рівняється 0,5 прожиткового.

Наразі з січня 2024 року в Україні розмір прожиткового мінімуму складає 3028 грн. Відповідно, НМДГ рівняється 1514 грн.

Висновки

Неоподатковуваний мінімум використовується для призначення штрафів, кваліфікації порушень та в інших юридичних питаннях. Відповідно, варто розуміти, як він встановлюється та на яких умовах може бути змінений.