Валютний дохід ФОП: як відкрити валютний рахунок та отримати свої гроші?

Якщо ФОП на спрощеній системі оподаткування планує експортувати товари або послуги, йому необхідно дослідити нормативну базу та розібратися в особливостях взаємодії з іноземними замовниками. Зокрема потрібно мати підприємницький рахунок в іноземній валюті — доларах або євро. Практично всі банки, що функціонують в Україні, надають таку можливість. Підприємець може мати один чи кілька рахунків ФОП, конвертувати кошти в гривню і назад, а також виводити дохід на особисту картку чи знімати готівкою.

Дохід ФОП єдинника в іноземній валюті: як отримати кошти?

Відповідно до чинного законодавства, всі розрахунки відбуваються лише в гривні. Однак у відносинах із закордонними компаніями або фізичними особами дозволено використовувати іноземну валюту.

Підприємці-єдинники, зокрема ФОП 3 група, валютний дохід повинні конвертувати в національну валюту за курсом НБУ на день отримання. Ця сума в гривнях фіксується в податковій декларації. Обов'язковий продаж валюти скасовано, тому валютна виручка ФОП може залишатися на рахунку підприємця. Аналогічна ситуація з фінансовими потоками в іноземній валюті й в представників інших груп фізичних осіб-підприємців, що перебувають на спрощеній системі оподаткування. Зокрема друга група ФОП може отримувати дохід з-за кордону від населення чи інших єдинників та зберігати кошти на валютному рахунку. 

Підприємці можуть враховувати позитивну курсову різницю як дохід, проте податкова часто прагне додати цю різницю у звітність, що може призвести до штрафів.

Негативна — не враховується, оскільки це витрати, які єдинники не ведуть у своєму обліку.

Важливо: ФОП-єдинник не має права розраховуватись криптовалютою. Оскільки в законодавстві немає чіткого правового статусу для криптовалют, їх прирівнюють до товару. Відповідно розрахунок криптою за продукцію вважається бартером. Оскільки ФОП на спрощеній системі оподаткування не можуть проводити бартерні операції або приймати криптовалюту, інакше їм доведеться сплатити 15% податку та втратити статус єдинника. На загальній системі оподаткування розрахунок криптовалютою можливий, але це також вважається бартером, тому краще проконсультуватися з бухгалтером. 

Усі ФОП, включно з платниками єдиного податку, зобов'язані вести облік доходів на основі первинних документів та інших актів, що стосуються нарахування та сплати податків. Це означає, що кожне надходження повинно бути підтверджене рахунком-фактурою або накладною.

Під час перевірки податкова служба запитує первинні документи, що підтверджують дані, зазначені в декларації. Ними можуть бути банківська виписка, акти виконаних робіт тощо. При експорті послуг, крім перевезень, достатньо оформити електронний інвойс.

Усе, що потрібно знати про валютний рахунок ФОП

Пам’ятаємо, що ФОП має право приймати платежі тільки на підприємницький рахунок. Для здійснення зовнішньоекономічної діяльності та отримання доходів в іноземній валюті потрібен окремий рахунок. Його можна відкрити в тому ж банку, де підприємці вже має обліковий запис або в іншій установі. Також банки можуть пропонувати мультивалютні рахунки, що дозволяють вести операції з кількома валютами одночасно. Крім того, ФОП має можливість відкрити необмежену кількість рахунків у різних банках залежно від своїх потреб, оскільки законодавство не встановлює лімітів на кількість рахунків.

ФОП може відкрити рахунок у будь-якій іноземній валюті, яку підтримує банк. Найчастіше рахунки відкриваються у доларах США (USD), євро (EUR), британських фунтах стерлінгів (GBP), швейцарських франках (CHF) тощо.

В якому банку краще відкрити валютний рахунок? Тут потрібно ретельно ознайомитись з пропозиціями та умовами, що надають фінансові установи. Зокрема:

• тарифи на обслуговування;
• надійність — краще надати перевагу великим українським банкам (наприклад, ПриватБанк, Монобанк, Ощадбанк) чи міжнародним з представництвами в Україні, (наприклад, відкрити валютний рахунок в Райффайзен Банк Аваль);
• наявність мультивалютних рахунків;
• зручність користування онлайн-системами;
• наявність додаткових послуг.

Процедура створення акаунту не суттєво відрізняється від реєстрації звичайного користувацького рахунку. Як відкрити валютний рахунок ФОП ПриватБанк:

1. У відповідному розділі потрібно вибрати опцію «Відкрити рахунок».
2. Клацнути «Відкрити рахунок ФОП».
3. Увійти до Приват24.
4. Заповнити інформацію про ваш бізнес.
5. Вибрати тарифний план рахунку.
6. Вибрати Visa MasterCard, прив’язати Digital картку.
7. Ознайомитись з договором та поставити підпис за допомогою SmartID.

Валютний рахунок ФОП Монобанк відкривається ще простіше. Якщо ви вже маєте рахунок ФОП у гривні, достатньо потягнути вниз іконку з картками та натиснути «Відкрити валютний рахунок». Банк пропонує дві міжнародні валюти — долар та євро. Дотримуйтесь вказівок на екрані смартфона.

В Ощадбанку фізичні особи-підприємці мають можливість відкрити рахунок дистанційно через застосунок Дія. Вони можуть отримати необмежену кількість карток, зберігати кошти у валюті та здійснювати безплатні перекази всередині банку.

Отже, як відкрити валютний рахунок в Ощадбанку:

1. Пройти верифікацію через ОщадБізнес та Дію за QR-кодом.
2. Після автоматичного імпорту даних з ЄДР обрати відділення та додаткові послуги.
3. Підписати документи електронним підписом.

Звичайно, якщо ви надаєте перевагу особистому спілкуванню та бажаєте проконсультуватись зі спеціалістами фінансової установи, можна завітати в найближче відділення вибраного банку (крім Монобанк).

Валютний рахунок і розрахунки за ЗЕД для фізичних осіб-підприємців

Зі способами отримання коштів з-за кордону розібратися. Тепер постає нове питання — а як рахувати дохід ФОП, якщо кошти надходять за експорт товарів чи послуг?

Відповідно до Податкового кодексу, доходом називають суму, отриману протягом податкового періоду у грошовій формі (готівковій або безготівковій). До розрахунків не включаються пасивні джерела: проценти, дивіденди, роялті, виплати по страховці, будь-які відшкодування, бюджетні гранти, а також кошти від продажу майна (рухомого та нерухомого), яке використовується в господарській діяльності підприємця.

Для ФОП (платників ЄП другої та третьої груп), отримана за контрактом сума в іноземній валюті додається до доходу у гривневому еквіваленті. Важливо: комісії банків на нього не впливають.

Валютні операції ФОП 3 група на єдиному податку обмежені. Зокрема, іноземні кошти з підприємницького рахунку не можна перераховувати на особистий. Однак можлива подвійна конвертація (валюта в гривню та назад у валюту), яку деякі фінансові установи дозволяють.

Як відбувається зняття готівки з валютного рахунку?

Фізичні особи-підприємці мають певні обмеження в користуванні своїм підприємницьким валютним рахунком. Це пов’язано з тим, що всі грошові операції в Україні мають відбуватись у гривні. Відповідно ФОП не може безпосередньо зняти валюту в готівковій формі. Однак це не означає, що кошти «приречені» залишатись у безготівковому вигляді.

Тож як зняти валюту з рахунку ФОП? Якщо коротко — перевести в гривню. Якщо потрібно отримати кошти готівкою, долари чи євро можна конвертувати у національну валюту за курсом банку на момент операції. Далі підприємець з гривневого ФОП-рахунку пересилає суму на особисту картку. Після цього гривню можна зняти без обмежень у касі фінансової установи чи будь-якому банкоматі.

Усі операції з іноземними грошима відображаються у звітності ФОП. Знята або конвертована валюта буде врахована в податковій декларації в гривневому еквіваленті за курсом НБУ на дату операції.

Важливо: комісії банку можуть стягуватися за конвертацію та операції зі зняття готівки.

Висновки

Відкриття валютного рахунку для ФОП — це простий процес, який можна виконати як у фізичних відділеннях банків, так і дистанційно через електронні сервіси. Отримання валютного доходу має певні особливості. Зокрема кошти можуть зберігатись на підприємницькому рахунку, але розрахунок доходу відбуватиметься в гривневому еквіваленті. Для зняття коштів потрібно спочатку конвертувати валюту в гривню за курсом банку, але деякі установи пропонують подвійну конвертацію, щоб обходити обмеження.