ФОП 3 група: основні «підводні камені»

3 група ФОП залишається найпопулярнішою формою реєстрації бізнесу. За рахунок відносно невеликих платежів та доступної процедури оформлення вона дає максимум можливостей для підприємців. Особливо якщо говоримо про платників єдиного податку. Тому варто розібратися в хитросплетіннях оформлення та ведення господарчої діяльності на 3 групі.

ФОП 3 група: що це

3 група ФОП — це форма підприємництва, за якої людина може працювати сама на себе, використовувати допомогу найманих осіб та вільно розпоряджатися отриманим прибутком. ФОП можуть укладати офіційні угоди з іншими суб'єктами підприємництва, надавати послуги населенню, виробляти продукцію та реалізовувати її. Вони вільні самостійно встановлювати вартість власних товарів та послуг. Але й змушені самостійно сплачувати податки, вести облік та контролювати законність власної діяльності.
Підприємець 3 групи має достатньо свободи з обсягу доходів. Річний ліміт прибутку для них встановлений у розмірі 7 млн грн.

Реєстрація ФОП 3 групи

Однією з основних переваг цього виду оформлення є проста реєстрація. Від майбутнього підприємця не потрібно багато зусиль. ФОП відкривається за спрощеною системою. Навіть пакет документів для реєстрації встановлено мінімальний. Достатньо надати копії паспорта та ідентифікаційного номера.
Додатково заповнюється заяви на реєстрацію та на сплату єдиного податку. За статистикою більшість ФОП обирають спрощену систему оподаткування, що передбачає звільнення від зайвих виплат.
Більш докладно про процедуру реєстрації ФОП ми писали в окремому матеріалі, де надано покрокову інструкцію.

ФОП 3 група: види діяльності

Сфера діяльності ФОП на 3 групі дуже широка. Вони можуть займатися торгівлею, перевезенням, наданням послуг абсолютно різного формату, заходами громадського харчування. Обмежень для цієї категорії дуже мало. Усі вони стосуються заборон, дійсних для кожного єдинника.
Види діяльності для ФОП 3 групи в галузі сільського господарства (вирощування), лісництва та рибного промислу:

Назва діяльності

КВЕД

Вирощування зернових, бобових, рису, овочів, баштанних, коренеплодів, цукрової тростини, прядивних рослин

01.11, 12, 13, 14, 16, 19

Вирощування винограду, цитрусових, тропічних та місцевих фруктів, ягід, горіхів, оліємістких рослин, спецій, лікарських культур та інших багаторічних рослин

01.21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29

Відтворення

01.30

Розведення великої худоби для отримання молока та м'яса, коней, верблюдів, овець, свиней, птиці та інших свійських тварин

01.41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 49

Сільське господарство декількох типів

01.50

Надання послуг з допомоги при рослинництві, тваринництві, післяврожайній діяльності та обробці насіння

01.61, 62, 63, 64

Відловлювання тварин та мисливство

01.70

Лісництво, заготівля лісу, збирання дикорослих матеріалів та допоміжні послуги

02.10, 20, 30, 40

Морське та прісноводне рибальство та розведення риби

03.11, 12, 21, 22

Виготовлення харчових продуктів

Тип виробництва або перероблювання

КВЕД

М’яса тварин та свійської птиці. Робота з м'ясними продуктами

10.11, 12, 13

Риби та морепродуктів, у тому числі й виготовлення консервів

10.20

Обробка фруктів, овочів, коренеплодів, у тому числі й виготовлення соків

10.31, 32, 39

Олії, маргарину, жирів

10.41, 42

Масла, сиру, морозива та інших молочних продуктів

10.51, 52

Круп та крохмалю

10.61, 62

Хліба, печива та харчових продуктів з борошна

10.71, 72, 73

Цукру, кави, чаю, шоколаду, прянощів, готових страв, дієтичних продуктів, дитячої їжі та іншого

10.81, 82, 83, 84, 85, 86, 89

Харчування для тварин

10.91, 92

Пива, солоду, мінеральних та безалкогольних напоїв

10.05, 06, 07

Нехарчове виробництво

Сфера виробництва

КВЕД

Ткацьке виробництво, виготовлення та оздоблення текстильної продукції, полотен, килимів, мотузок, інших матеріалів будь-якого призначення, за винятком одягу

13.30, 91, 92, 93, 94, 95, 96, 99

Виготовлення верхнього, спіднього та робочого одягу зі шкіри та інших матеріалів, за винятком хутра

14.11, 12, 13, 14, 19

Пошиття хутряних речей

14.20

Панчохи, трикотаж та в’язані речі

14.31, 39

Обробка шкіри, виготовлення сумок та аксесуарів зі шкіри та штучних матеріалів

15.11, 12

Виготовлення взуття

15.20

Роботи з деревиною, корком, фанерою, паркетом, монтаж дерев'яних побудов, створення тари та інших речей з рослинних матеріалів

16.10, 21, 22, 23, 24, 29

Виробництво паперу різноманітного призначення

17.11, 21, 22, 23, 24, 29

Поліграфія

18.12, 13, 14

Роботи з відео та звуковим матеріалом, програмним забезпеченням

18.20

Виробництво газів, фарб, пластмас, каучуку, органічних та неорганічних хімічних матеріалів, пестицидів, барвників та лаків

20.11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 20, 30

Мийні засоби, парфуми, косметику, клеї та олії (ефірні)

20.41, 42, 52, 53, 59

Виробництво синтетичних матеріалів, фармацевтичної продукції, ліків, гумових та пластмасових виробів

20.60, 21.10 (20), 22.11 (19, 21, 22, 23, 29)

Виготовлення товарів зі скла, глини, вогнетривких матеріалів, кераміки, фарфору

23.11, 12, 13, 14, 19, 20, 31, 32, 41, 42, 43, 44, 49

Виробництво цементу, вапна, гіпсу та продуктів із цих матеріалів та робота з декоративним каменем, виготовлення абразивних та неметалевих виробів

23.51, 52, 61, 62, 63, 64, 65, 69, 70, 91, 99

Також ФОПам 3 групи дозволено виконувати весь спектр робіт у галузі металургії, машинобудівництва, ресторанного бізнесу, торгівлі, будівництва та надання комунальних послуг.
Спектр доступної діяльності дуже широкий, кількість обмежень незначна. Тому третя група єдинників є однією з найпопулярніших форм реєстрації.

Заборонені види діяльності для ФОП 3 групи

Враховуючи те, що більшість ФОП працює на системі єдиного податку, треба уважно обирати сферу діяльності. Хоча спектр дозволених областей діяльності достатньо широкий, є чималий список заборонених видів бізнесу. За здійснення такої діяльності підприємець автоматично позбавляється статусу єдинника та переводиться на загальну систему оподаткування.
До заборонених належить будь-яка діяльність, пов'язана з азартними іграми. Зважаючи на те, що гральний бізнес в Україні під забороною, гральні автомати, казино, букмекерство, ставки та віртуальні ігри не можуть бути одним із видів діяльності.
Також єдинники не можуть надавати послуги з обміну іноземних валют. Під заборону підпадають й операції з коштовностями. Виробництво, експорт та імпорт підакцизних товарів недоступні єдинникам. Сюди ж входять продаж талонів на пальне та тютюнових виробів. А ось електронні цигарки, трубки та кальяни не належать до заборонених груп.
Також до недоступних єдинникам сфер діяльності належать:

  • угоди з корисними копалинами;
  • фінансове посередництво;
  • управління підприємствами;
  • надання поштових послуг;
  • послуги зв’язку;
  • операції з антикваріатом та предметами мистецтва;
  • послуги з організації гастролей.
  • З ким може працювати ФОП 3 групи

Особливих обмежень на взаємодію з контрагентами різноманітних напрямів для ФОП 3 групи не існує. Вони можуть вільно працювати з фізичними та юридичними особами, єдинниками та тими, хто знаходиться на загальній системі оподаткування, надавати послуги населенню та навіть укладати угоди з комунальними підприємствами.
Відсутні заборони на роботу з іноземними компаніями та отримання прибутку у будь-якій валюті. На цій формі діяльності доступні розрахунки різних видів. Можна отримувати готівку або обрати безготівкові форми оплати.

Зовнішньоекономічна діяльність для ФОП 3 групи

На відміну від інших ФОП, на 3 групі можна вести зовнішньоекономічну діяльність. Причому не тільки реалізовувати товари закордонним партнерам, але й надавати послуги. Для цього навіть не потрібно реєструвати окремі КВЕД. Достатньо тих, що показують діяльність підприємця всередині країни.

Які податки повинен платити ФОП 3 групи

Сплата податків для ФОП 3 групи обов'язкова, як і для кожного іншого підприємця. Згідно з п. 293.3 ПКУ для ФОП, що сплачують ПДВ, розмір єдиного податку складає 3%. Якщо підприємець не є платником ПДВ, обов'язкові виплати збільшуються до 5%.
На відміну від інших форм господарювання, єдиний податок розраховується не з прожиткового мінімуму, а з фактично отриманого прибутку. Якщо доходів за звітний період немає, то і сплачувати податок не треба.
Виплати потрібно перераховувати один раз у квартал. Встановлена сума за минулий період повинна надійти на рахунок податкової упродовж 10 календарних днів з початку нового кварталу.
Також ФОП 3 групи повинні сплачувати ЄСВ (єдиний соціальний внесок), який нараховується щоквартально та становить 22% від мінімальної зарплати. Сплачувати внесок потрібно постійно, незважаючи на наявність або відсутність прибутку.
До жовтня ЄСВ складає 4290 грн у квартал. Далі мінімальну зарплату збільшать, тому ЄСВ зросте до 4422 грн.

Податкова відпустка для ФОП

Для підприємців 1 та 2 груп передбачена податкова відпустка, але на 3 групі цей захід втрачає актуальність. Адже за відсутності прибутків ЄП не сплачується. Тому подавати зайві заяви не треба.
Від сплати єдиного соціального внеску ні одна з груп на час податкової відпустки не звільняється. Тому підприємцям третьої групи достатньо припинити діяльність на потрібний період та не отримувати доходів.

ФОП 3 групи: звітність

Звітність 3 групи складається з податкової декларації. Але на відміну від інших груп, що подають річний звіт, робити це потрібно раз у квартал. Після закінчення звітного періоду у підприємця є 40 днів, щоб відправити декларацію.
Зразок звітності для ФОП 3 групи

Також підприємці третьої групи зобов'язані подавати звіт зі сплати ЄСВ, який складається раз на рік до 9 лютого наступного за звітним року.

Приклад заповнення звіту

Довідка! Якщо у підприємця є наймані працівники, потрібно подавати звітність на тих, з ким є трудові відносини або укладені договори ЦПХ (цивільноправового характеру).

Книга обліку доходів для ФОП 3 групи

На 3 групі ФОП зобов'язаний фіксувати всі отримані доходи готівкою або переказами на розрахунковий рахунок. Книгу обліку вести не обов’язково. З 2021 року цей момент встановлює сам підприємець. Але, якщо навіть прийнято рішення не вести книгу, її не можна викидати. За законом книгу обліку обов'язково зберігати впродовж 3 років.
Для тих, кому зручніше вести облік за допомогою книги, ми підготували докладну інструкцію з ведення.

Порушення правил ведення бізнесу

За отримання доходів від заборонених видів діяльності ФОП можуть позбавити статусу єдинника та перевести на загальну систему оподаткування. Також така ситуація можлива за розрахунків негрошовими засобами. До таких належать бартер, електронні гроші або взаємозалік.
Окрім того, підприємець може отримати декілька видів штрафу за порушення строків звітності та сплати податків:

  • за несплату ЄСВ — штраф 20% від суми заборгованості плюс 0,1% пені щоденно;
  • за прострочення сплати ЄП — до 30 днів 10% від боргу, після — 20%;
  • за несвоєчасну подачу декларації або звіту з ЄСВ — 340 грн.

Закриття ФОП 3 групи

Ми вже писали покрокову інструкцію для закриття ФОП. Процедура починається з розрахування з боргами. Далі готується ліквідаційна звітність та подається заявка на зняття з реєстрації.
На останньому етапі потрібно зняти ФОП з податкового обліку та дочекатися перевірки Державної Податкової Інспекції.

РРО для ФОП 3 групи

РРО необхідне всім підприємцям, що приймають оплату безготівковими платежами та готівкою. Це нова вимога законодавства, впроваджена у 2022 році. Виняток становлять тільки ті, хто розраховується через касу банків з подальшим перерахуванням платежів на розрахунковий рахунок ФОП.
За власним рішенням можна використовувати фізичні фіскальні реєстратори або спеціальне програмне забезпечення.
Довідка! На час воєнного стану допускається продаж товарів без використання РРО, але тільки тих, що не підакцизні.

Реквізити для сплати податків ФОП 3 групи

Усі реквізити для сплати податків можна знайти в особистому кабінеті на сайті ДПС. Вносити платежі потрібно на реквізити області, в якій зареєстрований ФОП.
Можна скористатися автоматичним пошуком, щоб знайти потрібні реквізити, або перейти на потрібну сторінку безпосередньо з нашого сайту:

Окремо створено сторінку для мешканців Києва.

Також окремо передбачені реквізити для великих платників податків центрального управління та східного управління ДПС.

Тебе також можуть зацікавіти