Заповнення форми №20-ОПП

Майже всі люди мають у власності земельні ділянки, торговельні точки, автомобілі чи інші об'єкти, які приносять дохід. А це означає, що потрібно повідомляти про отримані прибутки органи контролю. Для передачі інформації законодавством передбачена форма звітності 20 ОПП. Тож варто розібратися, що таке 20 ОПП, хто подає, як її заповнювати та коли подавати.

Форма 20 ОПП: що це?

Структура документа встановлена Наказом Міністерства фінансів України №1588 ще у 2011 році. Повна назва звіту — повідомлення про об'єкти оподаткування. Тобто вона є необхідною для будь-яких об'єктів, через які здійснюється комерційна діяльність та виникає необхідність сплати податків.

Заповнення звіту є обов'язковим для всіх платників податків незалежно від того, на якій системі оподаткування вони перебувають. Це стосується як юридичних осіб, так й приватних підприємців.

Довідка! Якщо форма 20 ОПП подається однією з філій, головне підприємство не повинно додавати її до пакета звітних документів.

Форма 20 ОПП для ФОП

Подання звіту 20-ОПП для фізичних осіб-підприємців особливо актуально, адже починаючи з 2022 року їх зобов'язали використовувати касові апарати. Їх оформлення відбувається на основі форми 20-ОПП. Це стосується підприємців 2 та 3 груп.

Варто розуміти, що документ заповнюється не тільки, якщо об'єкт оподаткування знаходиться у власності підприємства. Для виникнення обов'язку достатньо самого факту користування. Наприклад, якщо ФОП орендує приміщення чи автомобіль для здійснення комерційної діяльності.

Подання форми обов'язково як для підприємців на загальній системі оподаткування, так і для тих, хто перейшов на спрощену (єдиний податок).

Згідно з пунктом 63 Податкового кодексу сповістити відповідну службу потрібно про об'єкти:

• які потрапляють під податковий збір;
• які пов'язані з оподаткуванням;
• які використовуються у підприємницькій діяльності.

Форма 20 ОПП: типи об'єктів оподаткування

Тип об'єктів оподаткування 20 ОПП остаточно не встановлений. Існує перелік, створений Податковою службою, але він носить більш рекомендаційний характер. Тобто якщо підприємець не знайшов потрібний об'єкт у переліку, це не означає, що його не потрібно вносити у звіт.

У документі вказують тільки ті об'єкти, що приносять прибуток. Це стосується майна, що перебуває у власності, а також орендованих активів. Іноді з цим виникає невелика плутанина, адже гроші, податок на прибуток теж вважаються об'єктами оподаткування. Але їх вносити у звіт не потрібно. Для них існують окремі типи звітності.

Щоб запобігти помилкам, краще все ж звірятися з рекомендованим переліком. Але якщо в ньому не вдалося знайти потрібний об'єкт, його все одно можна внести до документа. Помилкою це вважатися не буде.

Не обов'язково податок буде стягнутий з усіх об'єктів. Головне, щоб все, що теоретично підлягає оподаткуванню, було внесено в документ. Іншими словами, у звіт потрібно додавати об'єкти, котрі генерують прибуток для підприємця, або ті, по яких потенційно податок може бути нарахований (але нарахування не обов'язково відбудеться).

Таким чином, навіть якщо ФОП чи юридична особа має звільнення від сплати податку, актив все одно потрібно внести у форму 20-ОПП. Прикладом може стати випадок заповнення звіту підприємцями на єдиному податку за земельні ділянки.

Враховуючи те, що перелік не містить всі назви об'єктів, а головні правила заповнення мають розмиті формулювання, рекомендується вносити в документ такі активи:

1. Нерухоме майно. До нього належать земельні ділянки, споруди, будівлі та інші активи, що перебувають у власності або орендуються.
2. Рухоме майно, яке передається в оренду або використовується у підприємницькій діяльності, для отримання прибутків.
3. Точки реалізації продукції. Наприклад, магазини, кіоски, кафе, перукарні. Без внесення до звіту не вийде зареєструвати РРО.

Форма 20 ОПП: коли подавати?

Для форми 20 ОПП Термін подання встановлюється Порядком № 1588. Відлік починається з дати, вказаної у відповідних документах. Наприклад, договору купівлі-продажу, реєстрації підприємства чи підписання паперів про оренду.

Довідку 20 ОПП подають протягом 10 днів після:

• реєстрації, відкриття чи створення об'єкта оподаткування;
• внесення змін щодо типу, місця знаходження, назви або стану об'єкту оподаткування;
• зняття з реєстрації підприємця.

Довідка! Щодо строків подачі форми 20-ОПП після зняття підприємця з реєстрації немає законодавчих визначень. Але робітники податкової служби наполягають саме на цьому терміні.

Подавати звіт потрібно за місцем обліку платника податків. Його можна створити в паперовому вигляді. У такому випадку потрібно особисто завітати до податкової та передати звіт. Також можна заповнити форму 20 ОПП в електронному кабінеті на сайті податкової або ресурсів-посередників.

За наявності у підприємства окремого підрозділу (філії або представництва) обов'язково слід стати на облік за місцем реєстрації. Відповідно й подавати звіт потрібно від філії. Важливо уважно поставитись до подання форми 20-ОПП. Дублювати інформацію не потрібно. Тобто якщо головний філіал подав звіт на певне майно, то відокремленому цього робити вже не потрібно. Але за наявності у користуванні підрозділу оподатковуваного об'єкта, який розташований поза межами реєстрації, приносить дохід філії та не доданий у звіт головного підприємства, потрібно повідомити податкову через заповнення форми 20-ОПП.

Є декілька умов, за яких головне підприємство не може подати форму 20-ОПП замість філії. Серед них:

• самостійне ведення бухгалтерського обліку відокремленим підрозділом;
• окремий баланс у філії;
• представництво зареєстровано у держреєстрі як самостійне підприємство;
• підрозділ отримав обов'язок самостійно нараховувати та сплачувати податок на доходи за найманих робітників.

Довідка! Якщо юридична особа або ФОП був зареєстрований до впровадження закону про заповнення форми 20-ОПП, тобто до 2011 року, він міг не подавати звіт взагалі. У такому випадку його таки потрібно подати, але терміни законодавчо не встановлені, а також не передбачено адміністративних покарань за порушення.

Відповідальність за неподання форми 20-ОПП

Вказаний звіт не є податковою декларацією та майже не впливає на оподаткування. Отже, цілеспрямовані покарання за його неподання не передбаченні. Але це не означає, що можна ігнорувати сповіщення податкової про відповідні об'єкти. По-перше, неподання звіту перешкоджає оформленню РРО для підприємця. Враховуючи те, що касові апарати є обов'язковими, без довідки робота компанії може зупинитися.

Більш за те, ігнорування звітності за формою 20-ОПП розглядається як порушення зобов'язань платника податків. Таким чином, через неподання довідки можна отримати штраф:

• 340 грн — для фізичних осіб-підприємців;
• 1020 грн — для юридичних осіб;
• 680 грн — за повторне неподання для приватних підприємців;
• 2040 грн — за повторне порушення для юридичних осіб.

Як заповнити форму 20 ОПП?

При складанні звіту застосовується принцип укрупнення. Тобто якщо за однією адресою розташовано декілька різних об'єктів, оподаткування (магазин, склад, офіс) їх вносять одним записом. Але однотипні споруди, які розташовані в різних місцях, записуються окремими рядками.

Довідка! Дані про об'єкт, який перебуває в оренді, надає як власник, так й орендар. Різниця тільки у способі запису.

Особливих складнощів у заповненні форми немає. Кожен об'єкт вписують в окремий рядок. За необхідності збільшують інформацію (об'єднують споруди, розташовані за однією адресою). Наприклад, замість кількох офісів, розташованих в одній будівлі, вказують офісний центр.

Форма 20 ОПП: тип об’єкта оподаткування

Подивитися її можна в довіднику з переліком об'єктів оподаткування. Якщо актив не внесений до довідника, можна надати оригінальну назву або застосувати принцип збільшення. Наприклад, віднести станки та технічне обладнання до категорії «148» цех, або «325» майстерня.

Форма 20 ОПП: зразок заповнення

Форма 20 ОПП: бланк для закриття об'єкта

У разі закриття об'єкта виникає необхідність подати форму 20-ОПП. Загальний принцип заповнення не змінюється. Відрізняються лише три пункти:

1. У другій графі, де вказується код ознаки надання інформації, вносять цифру «6».
2. У п'ятій графі відповідний ідентифікатор та внутрішній код.
3. У дев'ятому рядку, де надається інформація про стан об'єкта, вписують код «5» або «6». Таким чином відмічають, що актив непридатний для експлуатації або відчужений у власника.

Форма 20 ОПП для закриття об'єкта: зразок

Бланк форми 20-ОПП

Висновки

Заповнити форму 20-ОПП не важко. Ця процедура не займає багато часу та не потребує надзвичайних знань. Але саме вона надає інформацію про стан об'єкта оподаткування, 20 ОПП необхідна для встановлення поточного використання активів та є необхідною для оформлення РРО. Отже, вона має подаватися всіма підприємцями. У законодавстві чітко вказано, що для подання заявки на підключення РРО потрібно надати 20 ОПП код форми J/F1312002. З наданою нами інформацією ви зможете легко заповнити та подати документ до податкової без помилок та втрати часу.