ФОП 1 група: основні лайфхаки для підприємців

Тим, хто замислюється про відкриття власного підприємства, дуже важливо розумітися на особливостях реєстрації та ведення справ, у тому числі й на системі оподаткування кожної групи ФОП. Щоб полегшити собі вибір, потрібно знати про особливості ведення справ в усіх випадках. У цій статті ви ознайомитесь з нюансами роботи фізичної особи-підприємця 1 групи.

ФОП 1 група: основні характеристики

Підприємці цієї групи ведуть діяльність у невеликих об’ємах. Сюди належать люди, що реалізують товари самостійно на ринках та надають різноманітні побутові послуги. Головною умовою для підприємця 1 групи є роздрібна торгівля, тобто він може реалізовувати товар тільки для особистого користування кінцевому споживачу. Вести комерційну діяльність із юридичними особами 1 група ФОП не має права. Але водночас спостерігати за подальшим використанням проданого товару підприємець не зобов'язаний. Тому якщо кінцевий споживач перепродасть товари юридичній особі або приватному підприємцю, питань до продавця не виникне.
Довідка! Здійснювати підприємницьку діяльність у магазинах, кіосках, ресторанах та кафе ФОП 1 групи не має права.
Річний ліміт прибутку для 1 групи складає не більше мільйона гривень. Тому цей вид оформлення підійде тільки для бізнесу з малим обсягом доходу.

Реєстрація ФОП 1 групи

Процедура реєстрації ФОП 1 групи не складна і доступна усім повнолітнім громадянам України, що бажають займатися підприємницькою діяльністю на території країни. Для цього потрібно тільки написати заяву та підготувати мінімальний набір документів. До необхідного належать паспорт та ідентифікаційний номер.
Безпосередньо реєстрація проводиться як в офлайн, так і в онлайн-форматі. Головне — подавати заявку за місцем прописки або перебування підприємця.
Більш детальну інформацію можна отримати в окремій статті, присвяченій цій процедурі. Також там надана покрокова інструкція для всіх етапів спрощеної системи реєстрації.

ФОП 1 групи: види діяльності

Основний вид діяльності, котра здійснюється в першій групі, — це роздрібна торгівля з лотків та прилавків на ринках. Навіть магазин, розташований на території ринку, не може бути власністю ФОП 1 групи. Але є ще чимало дозволених видів діяльності, що можна реалізувати, маючи 1 групу.

Таблиця видів підприємницької діяльності для ФОП 1 групи

КВЕД	Вид діяльності
01.41/01.61	Допомога у діяльності, пов'язана з розведенням та вирощуванням рослин
01.42/01.62	Допомога у діяльності, пов'язана з розведенням та вирощуванням тварин
02.02/02.40	Супутні послуги у лісовому господарстві
17.40/13.92	Розробка текстилю (тільки тих видів, що не вважаються одягом)
17.51/13.93	Розробка килимів будь-яких видів
20.30/16.23	Надання послуг зі створення будівельних конструкцій та різноманітних столярних виробів
18.10/4.11	Пошиття шкіряного одягу
18.21/14.12	Пошиття спецодягу для роботи
18.22/14.13	Пошиття теплого (верхнього) одягу
18.23/14.14	Пошиття спідньої білизни
17.71/14.19	Пошиття інших видів одягу та створення аксесуарів
18.30/14.20	Пошиття хутряного одягу та аксесуарів
17.71/14.31	Виготовлення панчішно-шкарпеткових товарів
17.72/14.39	Виготовлення в'язаних та трикотажних товарів
19.20/15.12	Виготовлення шкіряних та штучних сумок, товарів для подорожей
19.30/15.20	Створення взуття
19.30/16.29	Виготовлення товарів з деревини, корка та інших рослинних матеріалів
36.11(36.11)/31.02(31.09)	Виготовлення меблів (кухонних та інших)
33.50/32.12	Виготовлення ювелірних прикрас та біжутерії
50.20/45.20	Ремонт транспортних засобів та їхнє обслуговування
52.62/47.81(82,89)	Торгівля в роздріб харчовими продуктами, текстильними товарами, одягом, взуттям та іншими виробами
74.20	Послуги, пов'язані з фотографією (створення та виготовлення)
71.40/77.21(22, 29)	Прокат спортивних товарів, побутових речей, виробів для особистого використання, відеопродукції
74.70/81.21(22)	Надання послуг з прибирання осель та виробничих приміщень
85.32/88.10/91	Надання послуг з догляду за дітьми, інвалідами та людьми похилого віку
75.21/88.99	Надання соціальної допомоги без проживання
72.50(32.20)/95.11(12)	Послуги з ремонту комп'ютерної техніки та обладнання для зв'язку
52.72(29.32)/95.21(22)	Послуги з ремонту відео та звукового обладнання, побутової техніки, сільськогосподарського інвентарю
52.71/95.23	Послуги з ремонту шкіряних товарів та взуття
36.11/95.24	Послуги з ремонту меблів та інших побутових речей
52.73/95.22	Ремонт біжутерії, ювелірних прикрас, годинникових механізмів
17.40/95.29	Ремонт предметів особистого вжитку та побутових речей
93.01/96.01	Послуги хімчистки та прання
93.02/96.02	Салони краси та перукарні
93.03/96.03	Послуги з організації поховань

З ким може працювати ФОП 1 групи

Для підприємців першої групі є чимало обмежень. Одним з них вважається недоступність деяких операцій, а саме: неможливість вести бізнес із юридичними особами.
Іншими словами, ФОП 1 групи може реалізовувати товари та послуги тільки населенню. Ще дозволено взаємодіяти із фізичними особами-підприємцями. Таким чином, придбати товари для подальшої реалізації незначними партіями або закупити обладнання, необхідне для надання послуг, або сировину для виробництва можна у юридичної особи. А от продавати послуги або товари дозволяється тільки фізичним особам.
Довідка! За порушення цих правил підприємця можуть автоматично перевести на іншу форму діяльності.

Наймані працівники у ФОП

Перша група — це форма, яка не допускає наявності найманих осіб. Підприємець змушений працювати самостійно. За трудові відносини ФОП очікує серйозне покарання.
Якщо для успішного ведення господарської діяльності потрібно залучати фахівців з вузькопрофільним напрямком, дозволяється взаємодіяти на підставі договору цивільноправового характеру.
Цей договір не надає можливості найняти продавця чи іншого співробітника, що буде виконувати встановленні обов'язки кожен день. Він призначений для тимчасових робіт чи послуг. Якщо здійснювати господарську діяльність самостійно неможливо, краще обрати іншу форму оподаткування.

Які податки повинен платити ФОП 1 групи

Для ФОП 1 групи передбачена обов'язкова сплата податків та внесків: єдиного соціального внеску (сплачується раз у квартал) та єдиного податку (сплачується щомісяця). Розмір нарахувань залежить від прожиткового мінімуму в країні.
Єдиний соціальний внесок складає 22% від мінімальної заробітної плати. Станом на 2022 рік це 6500 гривень. Отже, розмір внеску — 1430 грн.
Єдиний податок для 1 групи — 10% від прожиткового мінімуму. Таким чином ФОП зобов'язаний сплачувати 248,1 грн щомісяця (2481 грн х 10%).
Базою для нарахування максимальної суми єдиного соціального внеску є 15 мінімальних заробітних плат, тож він не може перевищувати 21 450 гривень.
Довідка! З 1 жовтня 2022 року виріс розмір мінімальної заробітної плати. Як наслідок, збільшиться і ЄСВ. У зв’язку з воєнним станом підприємцям на спрощеній системі оподаткування дозволено не сплачувати єдиний податок.

Податкова відпустка для ФОП

Усі види діяльності ФОП 1 групи не дають можливості продовжувати працювати під час хвороби або відпустки. Тому законодавством передбачені тимчасові звільнення від податків — термін, впродовж якого можна не платити податок.
Відпустка надається на повний календарний місяць с 1 до 31 числа. Заява про надання податкових канікул подається заздалегідь. Якщо необхідність у перерві виникає через хворобу підприємця, передбачена можливість надати заяву після одужання. Головне, щоб на цей період був оформлений лікарняний квиток.
Довідка! Послуга надається раз на рік. На період податкової відпустки здійснювати професійну діяльність заборонено.

ФОП 1 група: звітність

Звітність всіх ФОП складається з податкової декларації. Її подають раз у 3 місяці (кожного нового кварталу). Важливо пам'ятати, що наступна декларація повинна мати в собі звіти за попередні періоди. Таким чином, декларація за півріччя містить дані за перший та другий квартали, а закінчує звітний період річний звіт, в якому надана інформація по чотирьох кварталах.
У першій групі таких складнощів не передбачено. Достатньо подавати декларацію раз на рік. В окремих ситуаціях може бути потрібно заповнювати спеціальний додаток. Зразок звітності для ФОП 1 групи, що відрізняється від загальної декларації, можна переглянути тут. Зробити це можна в територіальному відділу податкової або онлайн через додаток «Дія» та офіційний сайт податкової.
У декларації вказують розмір отриманого за рік прибутку та суму сплачених податків.
Приклад заповнення декларації

Ліквідаційна звітність у випадку з платниками єдиного податку обмежується наданням декларації протягом 40 календарних днів після закінчення звітного періоду.

Книга обліку доходів ФОП 1 групи

Обов'язок вести Книгу обліку доходів скасований ще 2021 року. Листом ДПС №16 затверджено, що підприємці 1 групи мають право вести облік у зручному для себе форматі. Старі книги потрібно зберігати впродовж 3 років. Підтверджувати дохід можна завдяки чекам або розрахунковим квитанціям. Ведення загальної звітності припустимо у вільному форматі в паперовому або електронному вигляді.
Якщо підприємцю більш звична звітність з використанням Книги обліку, то продовжувати її вести не заборонено. Достатньо після закінчення старої придбати нову. Реєструвати в податковій її більше не потрібно.
Докладно про те, як правильно вести Книгу обліку доходів, описано на цій сторінці.

Порушення правил ведення підприємницької діяльності та строків сплати податків

За порушення правил ведення господарської діяльності підприємця очікує покарання. Наприклад, якщо ФОП 1 групи буде використовувати працю найманих робітників, його автоматично переводять на загальну систему оподаткування. За перевищення ліміту на прибуток з нового місяця фізичну особу переведуть у наступну групу, де дозволений дохід вище.
Податковим Кодексом України п. 122.1 передбачене фінансове покарання для тих, хто не сплачує податки. Законом запроваджений штраф у розмірі 50% від загальної ставки податку.
Довідка! Незалежно від того, чи податок не сплачений повністю, чи частково, сума штрафу не змінюється. Таким чином, навіть якщо недоплата склала усього 1 грн, штраф доведеться платити в повному обсязі.
На створений борг, крім штрафу, ще нараховується пеня. Її розмір залежить від того, хто визначив податкове зобов'язання. Якщо його визнав безпосередньо підприємець, то через 90 днів прострочення на суму боргу щоденно нараховується 100% річних.
У випадках, коли заборгованість визначена співробітниками податкової, нарахування пені починається з другого дня після закінчення розрахункового періоду. Окрім того, її розмір вже буде складати 120% річних.

Закриття ФОП 1 групи

За необхідності ліквідувати ФОП неприпустимо просто припинити діяльність. Доки не здійснити всі встановлені законодавством маніпуляції, будуть нараховуватися податки, а як наслідок, з'являться штрафи та пені. Окрім того, можуть бути наслідки і за відмову від надання звітів.
Процедура закриття складається з декількох етапів:

підготувати та подати декларацію;
сплатити всі податкові борги;
подати заявку;
знятися з податкового реєстру;
дочекатися перевірки податкової інспекції.

Покрокову інструкцію з корисними порадами можна отримати тут.

РРО для ФОП 1 групи

Незважаючи на те, що в поточному році всіх підприємців зобов'язали використовувати фіскальне обладнання, ФОП 1 групи не варто турбуватися. Підприємці, що ведуть господарчу діяльність в невеликих розмірах, а саме 1 група, звільнені від використання РРО.

Реквізити для сплати податків ФОП 1 групи

Кожен підприємець має сплачувати податки за місцем реєстрації ФОП. Реквізити та рахунки нещодавно було оновлено. Тому за спроби перерахувати кошти за старими даними їх буде повернено як гроші незрозумілого призначення.
На сайті податкової є реквізити та інструкції зі сплати для кожної області України та розподіл по різноманітним формам оподаткування: