05.06.2026

ФОП 1 група: основні лайфхаки для підприємців

31341

ФОП 1 група — це фізична особа-підприємець, яка відповідає чітко визначеним критеріям для застосування спрощеної системи оподаткування. До них належать обмеження за річним доходом (1 444 049 грн грн), відсутність найманих працівників та здійснення певних видів діяльності.

Для тих, хто планує відкрити власну справу, важливо розуміти особливості кожної групи ФОП, щоб зробити правильний вибір системи оподаткування. У цій статті ми детально розглянемо ключові аспекти роботи 1-ї, що допоможе вам організувати бізнес та уникнути поширених помилок.

ФОП 1 група: основні характеристики

Підприємці цієї групи ведуть діяльність у невеликих об’ємах. Сюди належать люди, що реалізують товари самостійно на ринках та надають різноманітні побутові послуги. Головною умовою для підприємця 1 групи є роздрібна торгівля, тобто він може реалізовувати товар тільки для особистого користування кінцевому споживачу. Вести комерційну діяльність із юридичними особами 1 група ФОП не має права. Але водночас спостерігати за подальшим використанням проданого товару підприємець не зобов'язаний. Тому якщо кінцевий споживач перепродасть товари юридичній особі або приватному підприємцю, питань до продавця не виникне.
Довідка! Здійснювати підприємницьку діяльність у магазинах, кіосках, ресторанах та кафе ФОП 1 групи не має права.

Річний ліміт прибутку для 1 групи складає трохи більше мільйона гривень (1 444 049 грн або 167 мінімальних заробітних плат). Тому цей вид оформлення підійде тільки для бізнесу з малим обсягом доходу.

Реєстрація ФОП 1 групи

Процедура реєстрації ФОП 1 групи не складна і доступна усім повнолітнім громадянам України, що бажають займатися підприємницькою діяльністю на території країни. Для цього потрібно тільки написати заяву та підготувати мінімальний набір документів. До необхідного належать паспорт та ідентифікаційний номер.

Безпосередньо реєстрація проводиться як в офлайн, так і в онлайн-форматі. Головне — подавати заявку за місцем прописки або перебування підприємця.

Більш детальну інформацію можна отримати в окремій статті, присвяченій цій процедурі. Також там надана покрокова інструкція для всіх етапів спрощеної системи реєстрації.

ФОП 1 групи: види діяльності

Основний вид діяльності, котра здійснюється в першій групі, — це роздрібна торгівля з лотків та прилавків на ринках. Навіть магазин, розташований на території ринку, не може бути власністю ФОП 1 групи. Але є ще чимало дозволених видів діяльності, що можна реалізувати, маючи 1 групу.

Таблиця видів підприємницької діяльності для ФОП 1 групи за КВЕД: 2010

Код за КВЕД: 2010	Назва виду діяльності
02.40	Надання допоміжних послуг у лісовому господарстві
13.91	Виробництво трикотажного полотна
13.92	Виробництво готових текстильних виробів, крім одягу
13.93	Виробництво килимів і килимових виробів
13.94	Виробництво канатів, мотузок, шпагату та сіток
13.95	Виробництво нетканих текстильних матеріалів і виробів із них, крім одягу
14.11	Виробництво одягу зі шкіри
14.12	Виробництво робочого одягу
14.13	Виробництво іншого верхнього одягу
14.14	Виробництво спіднього одягу
14.19	Виробництво іншого одягу й аксесуарів
14.20	Виготовлення виробів із хутра
14.31	Виробництво панчішно-шкарпеткових виробів
14.39	Виробництво іншого трикотажного та в’язаного одягу
15.11	Дублення шкур і оздоблення шкіри; вичинка та фарбування хутра
15.12	Виробництво дорожніх виробів, сумок, лимарно-сідельних виробів зі шкіри та інших матеріалів
15.20	Виробництво взуття
16.23	Виробництво інших дерев’яних будівельних конструкцій і столярних виробів
16.24	Виробництво дерев’яної тари
16.29	Виробництво інших виробів з деревини; виготовлення виробів з корка, соломки та рослинних матеріалів для плетіння
33.11	Ремонт і технічне обслуговування готових металевих виробів
45.20	Технічне обслуговування та ремонт автотранспортних засобів
47.81	Роздрібна торгівля з лотків і на ринках харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами (крім продажу підакцизних товарів, пально-мастильних, лікеро-горілчаних та тютюнових виробів, разом з цим, дозволено здійснювати роздрібний продаж пально-мастильних матеріалів в ємностях до 20 л та діяльність фізичних осіб, пов’язаної з роздрібним продажем пива та столових вин)
47.82	Роздрібна торгівля з лотків і на ринках текстильними виробами, одягом і взуттям
47.89	Роздрібна торгівля з лотків і на ринках іншими товарами
74.20	Діяльність у сфері фотографії
77.21	Прокат товарів для спорту та відпочинку
77.22	Прокат відеозаписів і дисків
77.29	Прокат інших побутових виробів і предметів особистого вжитку
81.21	Загальне прибирання будинків
81.22	Інша діяльність із прибирання будинків і промислових об’єктів
95.21	Ремонт електронної апаратури побутового призначення для приймання, записування, відтворення звуку й зображення
95.22	Ремонт побутових приладів, домашнього та садового обладнання
95.23	Ремонт взуття та шкіряних виробів
95.24	Ремонт меблів і домашнього начиння
95.25	Ремонт годинників і ювелірних виробів
95.29	Ремонт інших побутових виробів і предметів особистого вжитку
96.01	Прання та хімічне чищення текстильних і хутряних виробів
96.02	Надання послуг перукарнями та салонами краси (крім салонів краси)
96.03	Організування поховань і надання суміжних послуг
96.04	Діяльність із забезпечення фізичного комфорту
96.09	Надання інших індивідуальних послуг (послуги домашньої прислуги та послуги, пов’язані з очищенням та прибиранням приміщень за індивідуальним замовленням)

З ким може працювати ФОП 1 групи

Для підприємців першої групі є чимало обмежень. Одним з них вважається недоступність деяких операцій, а саме: неможливість вести бізнес із юридичними особами.

Іншими словами, ФОП 1 групи може реалізовувати товари та послуги тільки населенню. Ще дозволено взаємодіяти із фізичними особами-підприємцями. Таким чином, придбати товари для подальшої реалізації незначними партіями або закупити обладнання, необхідне для надання послуг, або сировину для виробництва можна у юридичної особи. А от продавати послуги або товари дозволяється тільки фізичним особам.

Довідка! За порушення цих правил підприємця можуть автоматично перевести на іншу форму діяльності.

Наймані працівники у ФОП

Перша група — це форма, яка не допускає наявності найманих осіб. Підприємець змушений працювати самостійно. За трудові відносини ФОП очікує серйозне покарання.

Якщо для успішного ведення господарської діяльності потрібно залучати фахівців з вузькопрофільним напрямком, дозволяється взаємодіяти на підставі договору цивільноправового характеру.

Цей договір не надає можливості найняти продавця чи іншого співробітника, що буде виконувати встановленні обов'язки кожен день. Він призначений для тимчасових робіт чи послуг. Якщо здійснювати господарську діяльність самостійно неможливо, краще обрати іншу форму оподаткування.

Які податки повинен платити ФОП 1 групи

Для ФОП 1 групи передбачена обов'язкова сплата податків та внесків: єдиного соціального внеску (сплачується раз у квартал) та єдиного податку (сплачується щомісяця). З 2025 року обов’язковою стала сплата військового збору. Розмір нарахувань залежить від прожиткового мінімуму в країні

Єдиний соціальний внесок складає 22% від мінімальної заробітної плати. Станом на 2026 рік це 8 647 гривень. Отже, розмір внеску — 1 902, 34 грн.

Єдиний податок для 1 групи — 10% від прожиткового мінімуму. Таким чином ФОП зобов'язаний сплачувати 332,8 грн щомісяця (3 328 грн х 10%).

Базою для нарахування максимальної суми єдиного соціального внеску у 2026 році є 20 мінімальних заробітних плат, тож він не може перевищувати 172 940 гривень. Сума щомісячного військового збору становить 10% від “мінімалки”, тобто 864,70 грн.

Довідка! З 1 січня 2025 року скасовано дозвіл на добровільну сплату ЄСВ. Тепер для всіх груп ФОП вона знову є обов’язковою. Несплата або несвоєчасна сплата каратимуться штрафними санкціями.

Податкова відпустка для ФОП

Усі види діяльності ФОП 1 групи не дають можливості продовжувати працювати під час хвороби або відпустки. Тому законодавством передбачені тимчасові звільнення від податків — термін, впродовж якого можна не платити податок.

Відпустка надається на повний календарний місяць с 1 до 31 числа. Заява про надання податкових канікул подається заздалегідь. Якщо необхідність у перерві виникає через хворобу підприємця, передбачена можливість надати заяву після одужання. Головне, щоб на цей період був оформлений лист непрацездатності.

Довідка! Послуга надається раз на рік. На період податкової відпустки здійснювати професійну діяльність заборонено.

ФОП 1 група: звітність

Звітність всіх ФОП складається з податкової декларації. ФОП 1 групи – платники єдиного податку подають її раз на рік впродовж 60 днів по закінченні періоду, тобто за 2025 рік це потрібно було зробити до 1 березня 2026 року, а звітувати за 2026 рік потрібно буде до 1 березня 2027 року.

Зразок звітності для ФОП 1 групи, що відрізняється від загальної декларації, можна переглянути тут. Подати документ можна в територіальному відділі податкової або онлайн через додаток «Дія» та офіційний сайт податкової.
У декларації вказують розмір отриманого за рік прибутку та суму сплачених податків.
Приклад заповнення декларації

Ліквідаційна звітність у випадку з платниками єдиного податку обмежується наданням декларації протягом 40 календарних днів після закінчення звітного періоду.

Єдиний податок та військовий збір ФОП 1 групи сплачують щомісяця у термін до 20 числа – авансом. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) сплачується щоквартально: до 20 квітня за І квартал, до 20 липня за ІІ квартал, до 20 жовтня за ІІІ квартал та до 20 січня 2027 року за IV квартал 2026 року.

Книга обліку доходів ФОП 1 групи

Обов'язок вести Книгу обліку доходів скасований ще 2021 року. Листом ДПС №16 затверджено, що підприємці 1 групи мають право вести облік у зручному для себе форматі. Старі книги потрібно зберігати впродовж 3 років. Підтверджувати дохід можна завдяки чекам або розрахунковим квитанціям. Ведення загальної звітності припустимо у вільному форматі в паперовому або електронному вигляді.

Якщо підприємцю більш звична звітність з використанням Книги обліку, то продовжувати її вести не заборонено. Достатньо після закінчення старої придбати нову. Реєструвати в податковій її більше не потрібно.

Докладно про те, як правильно вести Книгу обліку доходів, описано на цій сторінці.

Порушення правил ведення підприємницької діяльності та строків сплати податків

За порушення правил ведення господарської діяльності підприємця очікує покарання. Наприклад, якщо ФОП 1 групи буде використовувати працю найманих робітників, його автоматично переводять на загальну систему оподаткування. За перевищення ліміту на прибуток з нового місяця фізичну особу переведуть у наступну групу, де дозволений дохід вище.

Податковим Кодексом України п. 122.1 передбачене фінансове покарання для тих, хто не сплачує податки. Законом запроваджений штраф у розмірі 50% від загальної ставки податку.

Довідка! Незалежно від того, чи податок не сплачений повністю, чи частково, сума штрафу не змінюється. Таким чином, навіть якщо недоплата склала усього 1 грн, штраф доведеться платити в повному обсязі.

На створений борг, крім штрафу, ще нараховується пеня. Її розмір залежить від того, хто визначив податкове зобов'язання. Якщо його визнав безпосередньо підприємець, то через 90 днів прострочення на суму боргу щоденно нараховується 100% річних.

У випадках, коли заборгованість визначена співробітниками податкової, нарахування пені починається з другого дня після закінчення розрахункового періоду. Окрім того, її розмір вже буде складати 120% річних.

Закриття ФОП 1 групи

За необхідності ліквідувати ФОП неприпустимо просто припинити діяльність. Доки не здійснити всі встановлені законодавством маніпуляції, будуть нараховуватися податки, а як наслідок, з'являться штрафи та пені. Окрім того, можуть бути наслідки і за відмову від надання звітів.

Процедура закриття складається з декількох етапів:

підготувати та подати декларацію;
сплатити всі податкові борги;
подати заявку;
знятися з податкового реєстру;
дочекатися перевірки податкової інспекції.

Покрокову інструкцію з корисними порадами можна отримати тут.

РРО для ФОП 1 групи

Незважаючи на те, що в поточному році всіх підприємців зобов'язали використовувати фіскальне обладнання, ФОП 1 групи не варто турбуватися. Підприємці, що ведуть господарську діяльність в невеликих розмірах, а саме 1 група, звільнені від використання РРО. Навіть при використанні безготівкових розрахунків, ФОП 1 групи повинні забезпечити лише наявність POS-терміналу, проте видавати фіскальний чек не потрібно.

Реквізити для сплати податків ФОП 1 групи

Кожен підприємець має сплачувати податки за місцем реєстрації ФОП. Реквізити та рахунки нещодавно було оновлено. Тому за спроби перерахувати кошти за старими даними їх буде повернено як гроші незрозумілого призначення.
На сайті податкової є реквізити та інструкції зі сплати для кожної області України та розподіл по різноманітним формам оподаткування:

Центральне міжрегіональне управління ДПС з роботи з великими платниками податків.

Східне міжрегіональне управління ДПС з роботи з великими платниками податків.