Як зареєструвати ФОП: покрокова інструкція

Є різні причини відкрити ФОП:

• щоб розпочати власний бізнес;
• щоб отримати трудовий стаж для пенсії;
• щоб зменшити податки з 19,5% для звичайної фізичної особи до 5% для ФОП;
• клієнти можуть відмовлятися працювати з фізичними особами;
• багатьом клієнтам дешевше і зручніше платити за товари й послуги безготівковим способом.

Відкриття ФОП

Якщо ви вирішили розпочати власну справу, хочете працювати згідно із законами й не знаєте, як відкрити ФОП, то спочатку вам потрібно вибрати систему оподаткування, яка найбільш вигідна для вашого виду діяльності. В Україні є дві системи оподаткування: загальна і спрощена.

При загальній системі податками обкладається дохід (різниця між витратами та валовим прибутком), але всі витрати підприємця потрібно підтвердити документально, інакше податки доведеться платити з уявного доходу. На вас очікують такі податки:

1. Основні: 18% — податок на доходи фізособи (ПДФО) + 22% — пенсійний внесок + 1,5% — військовий збір;
2. Додаткові (залежно від виду діяльності та інших умов): 20% ПДВ + податки на зарплату найманих працівників + інші (акцизний збір, екологічний або транспортний податок тощо).

Спрощена система: витрати підприємця не впливають на базу оподаткування, головне значення має група ФОП (1–4), від якої залежить розмір єдиного податку, база його нарахування (від обігу або мінімальної заробітної плати), а також введені законом обмеження на підприємця. Коротко згадаймо ці податки:

• 10% від прожиткового мінімуму для 1 групи (торгівля на базарі);
• 20% від мінімальної заробітної плати для 2 групи (невеликі кафе, агентства, шевці, адвокати тощо);
• 3–5% від обігу для 3 групи (усі дозволені види діяльності);
• 10–50% від оцінки землі (селяни).

Решта податків: 20% ПДВ — якщо ви платник податків + 22% ЄСВ + відрахування за співробітників.

Значна частина підприємців надають перевагу спрощеній системі, але вам може більше підходити й інша група. Детально про групи та їхні податкові ставки читайте в статті «ФОП: яку групу вибрати у 2023 році»

Після того як підприємець зрозумів, до якої групи має належати його ФОП, необхідно заздалегідь до подачі документів на реєстрацію вибрати ті види економічної діяльності, якими він планує займатися.

Це можна зробити на сайті Держстату України в довіднику КВЕД (Класифікатор видів економічної діяльності). Кожному виду діяльності відповідає свій номер. Формат КВЕД 2010 — хх.хх, а на кількість обраних КВЕД немає ніяких обмежень.

Реєстрація ФОП

Реєстрація ФОП доступна:

• для осіб від 16 до 18 років тільки за згодою опікунів або батьків (необхідне нотаріальне засвідчення такої згоди);
• для осіб від 18 років, які мають прописку в Україні або договір оренди житла, або довідку переселенця з тимчасово непідконтрольних Україні територій. 

Де зареєструвати ФОП? Відповідь проста — або за місцем проживання підприємця, або за місцем прописки. 

У 2023 році ФОП зареєструвати можна самостійно одним із двох способів: офлайн і онлайн. Розглянемо спочатку перший варіант. 

Як відкрити ФОП офлайн

Офіційна реєстрація ФОП проводиться в ЦНАП (Центр надання адміністративних послуг) за місцем проживання, у виконавчому комітеті міської ради, а також у нотаріуса.

Документи для реєстрації ФОП

Документи для відкриття ФОП такі: 

• копія паспорта;
• копія ідентифікаційного коду;
• заява на реєстрацію;
• заяву на єдиний податок, якщо вибрали спрощену систему оподаткування.

Як заповнити заяву на оформлення ФОП

Заява на реєстрацію підприємця — це Форма № 1, затверджена Міністерством юстиції України наказом № 3268/5 від 18.11.2016 року в редакції від 19.05.2020 року. Заповнити цю форму потрібно друкованими літерами від руки. А можна до відвідування ЦНАП заздалегідь завантажити шаблон заяви на сайті Верховної Ради України за посиланням, заповнити на комп'ютері й роздрукувати. 

Заява на реєстрацію ФОП розділена на 3 сторінки, кожна з яких поділена на інформаційні блоки. Заповнювати необхідно тільки ті блоки і сторінки, які стосуються відкриття вашого ФОП, інші поля не заповнюйте. Якщо одна зі сторінок не заповнена, на реєстрацію подають тільки заповнені сторінки заяви.

Розглянемо покроково, як заповнити заяву

Сторінка № 1 містить такі інформаційні блоки:

• «Відомості про Реєстраційну дію»: потрібно поставити прапорець навпроти пункту «Державна реєстрація фізичної особи-підприємцем»;
• «Відомості про зміни»: залишити незаповненим;
• «Відомості про реєстрацію до 1.07.2004 року»: не заповнюємо;
• «Відомості про фізичну особу-підприємця», тут необхідно вказати:

1. ПІБ повністю;
2. дату народження у форматі дд.мм.рррр;
3. унікальний номер у Єдиному державному демографічному реєстрі (за наявності), який вказується тільки в біометричних документах і складається з 12 цифр, розділених після 8 знака символом «тире»;
4. реєстраційний номер облікової картки платника податків, тобто ідентифікаційний код;
5. серія й номер паспорта громадянина України, вказуються тільки для фізосіб, у яких є відмітка в паспорті про право здійснювати платежі за серією та номером паспорта (для громадян, які відмовилися від отримання ідентифікаційного коду з релігійних міркувань);
6. країну громадянства;
7. Підпис заявника й дата заповнення заяви.

Сторінка № 2 містить такі інформаційні блоки:

• «Місцезнаходження» заявника з обов'язковим зазначенням індексу;
• «Види економічної діяльності» — коди з довідника КВЕД, де першим вказується основний вид діяльності майбутнього ФОП;
• «ФОП має статус сімейного фермерського господарства»: потрібно пропустити або зазначити, якщо це ваш випадок;
• «Інформація для зв'язку з ФОП»: до двох номерів телефону, адреса електронної пошти заявника й за бажанням адреса особистого сайту;
• «Відомості про заявника та спосіб отримання виписки в паперовій формі»: цей пункт обов'язковий до заповнення під час подачі заяви офлайн. Необхідно вказати:

1. подає заяву сам підприємець або його представник;
2. ПІБ підприємця або представника;
3. серію й номер паспорта підприємця або його представника;
4. контактний телефон;
5. в пункті «Прошу видати виписку в письмовій формі (за бажанням)» вибрати з двох варіантів: особисто заявнику або поштою на адресу місцеперебування, зазначеній на початку 2 сторінки;

• Підпис заявника й дата заповнення заяви.

Сторінка № 3 заповнюється тільки тоді, коли передбачена наявність особи, яка може здійснювати дії від імені підприємця. Знадобиться заповнити такі інформаційні блоки:

• «Відомості про довірену особу»: необхідно вибрати тип дій і вказати дані довіреної особи: ПІБ, дату народження, номер у ЄДДР (якщо є), ідентифікаційний код, серію й номер паспорта;
• «Обмеження на представництво ФОП»: вказати «наявні» чи «відсутні», а за їхньої наявності описати нижче ці обмеження;
• Підпис заявника й дата заповнення заяви.

Як заповнити заяву на єдиний податок

Заяву для отримання статусу платника єдиного податку можна подати в Центрі надання адміністративних послуг або в податковій. У першому випадку це можна зробити під час подачі документів для відкриття ФОП, у другому випадку термін залежить від групи ФОП:

• 1 – 2 група — у той же місяць, коли був зареєстрований ФОП;
• 3 група не платник ПДВ — протягом 10 днів із моменту реєстрації ФОП.

Порушення цих термінів спричинить переведення на загальну систему з 18% податку на дохід і 1,5% військового збору від чистого доходу. Заяву необхідно подати особисто або рекомендованим листом із повідомленням і описом вмісту.

Важливо після подачі документів для оформлення ФОП отримати в реєстратора в ЦНАП опис цих документів і постійно зберігати їх. Через добу після реєстрації вам повинні видати виписку про реєстрацію ФОП в центрі, в якому ви подавали документи. 

Як відкрити ФОП онлайн

Найбільш простий спосіб реєстрації ФОП — в електронному вигляді на порталі державних послуг Дія. Реєстрація ФОП через Дію вимагає від вас отримання електронного цифрового підпису. Зараз правильніше її називати кваліфікованим електронним підписом або особистим ключем.

Замовляють його терміном до 2 років у кваліфікованих постачальників (див.список), а видають у податкових великих міст і в обласних центрах. Процедура не займе багато часу, але на прийом необхідно записатися через телефон заздалегідь. Для отримання ключа вам знадобляться такі документи:

• оригінал паспорта та копії 6 сторінок, у тому числі сторінки з пропискою;
• оригінал ідентифікаційного коду + копія;
• 2 примірники заяви на отримання ключа — його можна завантажити тут;
• електронний носій, де буде збережено електронний підпис.

Після отримання електронного підпису і вибору потрібних КВЕД необхідно авторизуватися на порталі Дія та подати заявку на сторінці «Автоматична реєстрація ФОП». Далі необхідно натиснути кнопку «Відкрити за 10 хвилин» і виконати такі дії:

• пройти реєстрацію з допомогою електронного цифрового підпису;
• підтвердити країну громадянства та адресу;
• вибрати необхідні КВЕД;
• у форматі «Так» / «Ні» відповісти на запитання системи про перебіг підприємницької діяльності;
• вибрати систему оподаткування;
• якщо ви плануєте бути платником ПДВ, поставити позначку у відповідному пункті;
• вказати свої контакти;
• заповнити заяву на реєстрацію ФОП та підписати її електронним підписом.

Повідомлення про відмову або згоду на реєстрацію приватного підприємця витяг про реєстрацію ФОП з'явиться в особистому кабінеті й надійде листом на електронну скриньку протягом 2 діб. 

У тому ж кабінеті можна отримати виписку з реєстру в електронній формі, яку можна роздрукувати й користуватися нею як звичайним дійсним документом. Ніяких печаток не треба.

Відмітки про вибрану підприємцем систему оподаткування разом із заявою будуть надіслані в податкові органи за місцем вашої діяльності або прописки.

Реєстрація ФОП: ціна питання

За законом реєстрація ФОП — безплатна послуга. Платити доведеться в таких випадках:

• під час реєстрації ФОП у нотаріуса — нотаріальні послуги (приблизно 1000 грн);
• під час реєстрації ФОП документи роблять із допомогою юридичних компаній, які беруть усі турботи на себе. Вартість їхніх послуг варіюється від 450 грн до 2500 грн залежно від обраної вами системи оподаткування й термінів отримання документів на руки;
• під час онлайн-реєстрації доведеться заплатити від 300 до 600 грн за сертифікат КЕП (кваліфікований електронний підпис).

Реєстрація ФОП не за місцем прописки

Реєстрація ФОП не за місцем прописки може знадобиться, якщо ви прописані в одному регіоні, а плануєте вести свою діяльність в іншому, адже подавати податкову звітність необхідно за місцем адреси реєстрації ФОП.

Зазначимо, що для реєстрації ФОП у Києві прописка обов'язкова. У решті регіонів адміністративні центри зазвичай відмовляють у реєстрації ФОП не за місцем прописки, хоча це й неправомірно. Така відмова суперечить низці нормативних актів, наприклад: Податковому кодексу (ст. 45), Цивільному кодексу (ст. 29), закону України про свободу пересування, а також закону України «Про державну реєстрацію». Винятком є ​​громадяни України, прописані на лінії зіткнення, в ОРДЛО або в АР Крим.

За законом, якщо ви прописані в будь-якому з населених пунктів свого регіону, то зареєструвати ФОП ви маєте право у своєму обласному центрі.

Ще одним варіантом є онлайн-реєстрація ФОП через Дію або професійна допомога адвоката для розв'язання цього питання через суд.

Як зареєструвати ФОП без прописки?

А якщо в громадянина або іноземця немає прописки? Реєстрація ФОП без прописки можлива лише за наявності договору оренди приміщення або житла. Як правило, це стосується іноземців, які хочуть зареєструвати ФОП. На додаток до договору найму знадобиться отримати податковий номер і тільки після цього вони зможуть подати документи для оформлення ФОП.