Уважне вивчення цього питання необхідно також для того, щоб вибрати відповідну і найбільш вигідну саме для Вашого типу підприємницької діяльності систему оподаткування. Для цього варто дізнатися якомога більше про податки, види яких налічують чималу кількість, і процентні ставки.
Види податків та зборів в Україні
Всі види податків та зборів, а також їхні процентні ставки встановлюються Податковим кодексом України. Податки та збори бувають загальнодержавні та місцеві.
До загальнодержавних податків належать відрахування, обов'язкові до сплати на всій території України. Вони мають фіксовану процентну ставку. До загальнодержавних податків належать ПДВ, ЄСВ, на прибуток, ПДФО, акцизний і екологічний податки, а також — на надра, землю тощо.
Місцеві податки діють локально, в межах встановленої «вилки» ставок. До них належать єдиний податок, податок на нерухоме майно (крім земельної ділянки), туристичний збір і збори за здійснення різних видів діяльності підприємця.
Основні види податків та зборів:
Податки також діляться на 4 великі групи:
- Прямі податки — залежать від доходу, це ПДФО — податок з доходів фізичних осіб (18%) та єдиний податок (3%–5%).
- Непрямі податки — вони залежать від обсягів виробництва і продажів, це ПДВ — податок на додану вартість (ставка 20%) та акцизний податок.
- Податки пов'язані з оплатою праці — це ЄСВ (єдиний соціальний внесок) (22%), ПДФО за працівника та військовий збір (1.5%).
- Інші види податків в Україні дуже різноманітні: екологічний, сільськогосподарський, на землю, нерухомість тощо. Є також багато видів зборів, до них відносять «внески» та «платежі». Це теж податки, але вони стягуються лише під час отримання підприємцем особливої вигоди у певних сферах діяльності: наприклад, туристичний, на розвиток садівництва, за спеціальне використання води, за використання радіочастот тощо.
При цьому особливу увагу потрібно звернути на перші 2 групи — прямі та непрямі податки, тому що податки на оплату праці та більшість інших видів в будь-якій системі оподаткування однакові.
Системи оподаткування і види податків в Україні для підприємців
Існує 2 системи оподаткування підприємців — загальна і спрощена. Кожна з них передбачає свої види податків та зборів і саме цей розподіл найважливіше зрозуміти.
Загальна система оподаткування підприємців
Характерною особливістю і перевагою такої системи є те, що основними податками обкладається дохід (по формулі «прихід — витрата = дохід чи прибуток»).
Недолік цієї системи оподаткування криється в самому формулюванні його переваги: дохід — це різниця між приходом і дозволеними витратами підприємця. Абсолютно всі витрати підприємець зобов'язаний підтвердити документально.
І на цьому етапі можуть виникнути серйозні труднощі. Не можна включати до витрат підприємства такі, що ви понесли на особисті потреби. Інакше вам загрожують значні штрафи.
Наприклад, покупку автомобіля для доставки клієнтам товарів ви вважаєте витратою з метою використання у своїй робочій діяльності. Але податковий інспектор може не зарахувати це придбання як витрату, адже ви можете використовувати автомобіль і в особистих цілях в будь-який час.
Може статися й таке, що у вас в реальності фактичні збитки, а треба платити податки на «неіснуючий» прибуток:
- ПДФО (податок на доходи фізичної особи) — 18%. Сплачується щомісяця, авансом, 1/12 частину від податку, який вам нарахували до сплати за минулий рік.
- Військовий збір — 1.5%.
- ЄСВ (пенсійні відрахування) — 22%.
- Додаткові податки у загальній системі оподаткування:
- ПДВ — стандартна ставка 20% від вартості реалізованої послуги або товару. Ви зобов'язані платити цей податок, якщо ваш річний дохід перевищив 1 млн гривень.
- Податки на зарплати найманим працівникам (якщо вони у вас оформлені) нараховуються від розміру заробітної плати:
- ЄСВ — 22%;
- військовий податок — 1.5%;
- ПДФО — 18%. - Інші податки — акцизний, транспортний, екологічний тощо.
Ця форма оподаткування підходить великим та середнім підприємцям, у яких у зв'язку з їхньою діяльністю є велика кількість офіційно підтверджених витрат, пов'язаних з отриманням прибутку. Наприклад, це постійна закупівля сировини для виробництва своїх товарів, закупівля і ремонт обладнання, транспортні витрати на доставку і відвантаження сировини, відрядження для ведення переговорів тощо. У цій системі немає обмежень за обсягом фінансової виручки, на відміну від спрощеної системи оподаткування.
Спрощена система оподаткування
Більшість підприємців вважають за краще саме цю систему оподаткування. Наявність і розмір витрат тут не впливають на розмір податку.
Замість оподаткування доходу (ПДФО, військовий збір і ЄСВ) підприємець сплачує єдиний податок від мінімальної заробітної плати або від обороту. Є обмеження за видами діяльності компанії, кількості працівників тощо. Все залежить від того, про яку групу ФОП йде мова.
Перша група
Перебування на цій групі дозволяється тільки за умов надання побутових послуг і роздрібної торгівлі на ринку. Підприємцям цієї групи заборонений найм працівників. Наприклад, цю групу обирають кравці, флористи, кондитери, швачки, косметологи чи візажисти, що працюють тільки на себе.
Які види податків та зборів передбачені:
- Єдиний податок — 10% від встановленої законом України мінімальної заробітної плати. Сплачується щомісячно до 20 числа.
- ЄСВ — 22% від встановленої мінімальної заробітної плати.
Фінансові обмеження: розмір виторгу не може бути більше 1 млн гривень на рік. Інакше необхідно переходити в іншу групу та платити більше.
Друга група
Ця група призначена тільки для послуг населенню та виробництва або продажу товарів, а також для посередницьких послуг з оцінки, продажу або оренди нерухомості. Підприємцям цієї групи дозволяється наймати на роботу не більше ніж 10 співробітників. Найчастіше цю групу вибирають агентства нерухомості, приватні ріелтори, адвокати, невеликі кафе.
Які види податків та зборів передбачені:
- Єдиний податок — 20% від мінімальної заробітної плати.
- ЄСВ — 22% від мінімальної заробітної плати.
- Податки на співробітників (якщо вони є) щомісячно від нарахованої їм заробітної плати:
ПДФО — 18%.
ЄСВ — 22%.
Військовий збір — 1.5%.
Фінансові обмеження: якщо розмір річної виторгу перевищить 5 587 800 гривень, вас примусово переведуть до наступної групи підприємців, в якій сплачується податок від обороту, а не від мінімальної заробітної плати.
Третя група
Підприємці середнього рівня з кількістю найманих працівників понад 10 осіб вибирають саме цю групу, оскільки обмежень на кількість робітників тут немає. Цій групі підприємців дозволені всі види діяльності, крім заборонених Податковим кодексом в ст.291.5, наприклад: азартні ігри, обмін валют, гастрольні заходи, продаж антикваріату тощо.
На відміну від загальної системи оподаткування ставка єдиного податку значно менше податку на прибуток, але сплачується вона від обороту, а не від прибутку. Якщо обороту немає — єдиний податок ви не платите, як в перших двох групах. Підприємці цієї групи звільняються від сплати земельного податку, що вигідно фермерським господарствам.
Які види податків та зборів передбачені:
- Єдиний податок — ставка залежить від того, чи є ви платником ПДВ:
5% від обороту — для неплатників ПДВ;
3% від обороту — для платників ПДВ; - ЄСВ — 22% від мінімальної зарплати;
- ПДВ за ставкою 20% (тільки для платників);
- Податки за найманих працівників такі ж, як і в другої групи (сумарно — це 41.5% від заробітної плати).
Які обмеження діють: розмір виторгу не може бути більше ніж 7 818 900 грн на рік, а інакше необхідно переходити на загальну систему оподаткування.
Довідка! Розмір більшості податків залежить від прожиткового мінімуму та середнього рівня зарплатні. У 2023 році це складає 2589 та 6700 грн відповідно.
Важливо відзначити, що в цьому матеріалі ми описали системи оподаткування для підприємців фізичних осіб і не розглядали види, розміри і ставки податків для юридичних осіб, таких як товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) і акціонерні товариства (АО).
Реєструйтеся на безплатні вебінари про експорт від Школи бізнесу Нова пошта
Зареєструватись на вебінарПоділись цією новиною
Тебе також можуть зацікавіти
