РРО для ФОП у 2023 році

У 2023 році підприємці України навчилися адаптуватися до нововведень в законодавстві в умовах війни. Саме в цій сфері відбувається багато змін, націлених на порятунок економіки країни. Одним з незрозумілих питань залишається використання РРО фізичними особами-підприємцями. Запровадження нових правил планувалося вже не перший рік, але декілька разів відкладалося. Після остаточного внесення змін в законодавство сталося повномасштабне вторгнення, що спричинило деякі послаблення для підприємців.

Що потрібно знати про РРО

РРО — це спеціальне обладнання, що спрощує облік коштів, взаємовідносини з клієнтами, програмування товарів та головне — податкову звітність. РРО ще називають касовими апаратами. Але сучасні системи настільки розвинені, що їхні можливості давно вийшли за рамки грошових розрахунків. На цей час це складні пристрої з розширеним програмним забезпеченням, які здатні полегшити усі процеси взаєморозрахунків та звітності.

РРО фіксує всі розрахункові операції, інформацію про кожний продаж. Водночас не має значення, відбулася операція по банківській картці чи готівкою. Отримані дані передаються на сервер фіскальної служби, що значно спрощує спілкування з працівниками податкової. Уся інформація прозора та доступна працівникам у будь-який час.

У продажу є чимало різних видів реєстраторів розрахункових операцій, але не всі нові моделі відповідають вимогам законодавства. Тому перед тим як вибрати обладнання, краще ознайомитися зі списком дозволених моделей у Державному реєстрі реєстраторів розрахункових операцій.

Класичні фіскальні реєстратори — це невеликі пристрої, які встановлюються в торговельній залі. Їхнім головним завданням є друк касових чеків. Вартість таких пристроїв різна: у середньому апарат можна придбати від 4000 грн.

Довідка! Аналогом класичних реєстраторів можуть бути ПРРО — застосунки, які встановлюються на смартфон чи комп'ютер. Таким чином потреби в придбанні окремого пристрою немає. Оплату за користування застосунком потрібно вносити щомісяця.

Не варто забувати, що саме по собі обладнання не може повноцінно виконувати необхідні функції. Торговельна точка повинна мати доступ до інтернету. Окрім того, для використання апарата в деяких випадках не обійтись без встановлення платіжних терміналів. А це все потребує укладання договору з банком, який буде здійснювати їхнє обслуговування.

Розрахунково-касове обслуговування — це пакет банківських послуг, які потрібні для виконання торгових операцій та складання звітності. Зазвичай у пакет входить:

• відкриття розрахункового рахунку;
• забезпечення приймання платежів та виторгу;
• надання довідок та виписок за рахунками;
• обслуговування зовнішньоекономічної діяльності;
• видача готівки за чеками Державної казначейської служби;
• доставлення розміну.

У випадках, коли обладнання було придбано в банку, може надаватися технічне обслуговування за виникнення проблем в роботі.

Довідка! За надання послуг по РРО банк стягує певну плату. Її розмір може значно відрізнятися у різних фінансових установах. Тому перш ніж обирати банк, варто ознайомитися з умовами декількох організацій.

Чого очікувати у 2023 році під час воєнного стану

Перший законопроєкт про впровадження РРО для ФОП було зареєстровано ще у 2019 році. Саме в ньому з'явилося декілька поправок до Податкового кодексу. Однією з них стало обов'язкове впровадження РРО для фізичних осіб-підприємців.

Однак Законом №1017-IX застосування РРО для ФОП було відкладено. Тільки з 1 січня 2022 року Закон України №265/95-ВР почав діяти.

Якщо раніше ФОП мали можливість самостійно вирішувати, чи встановлювати фіскальні реєстратори, то з січня 2022 року ця процедура стала обов'язковою. Більшість суб'єктів, що виконують розрахункові операції, зобов'язані використовувати РРО. На відміну від минулих років, об'єм отриманого прибутку та зареєстрований вид діяльності більше не будуть поважною причиною для відмови від встановлення фіскального обладнання.

Війна внесла власні корективи в життя підприємців та кожного українця. У березні 2022 року було надано багато послаблень для бізнесу, щоб утримати їх на плаву та не допустити масового закриття підприємств. Одним із них став наказ про зняття відповідальності з ФОП за невикористання РРО на період дії воєнного стану. Таким чином виконувати новий закон про РРО стало не обов'язковим.

Довідка! Для підприємств, що реалізують підакцизні товари, використання РРО залишилось обов'язковим навіть на час війни.

Але поступово необхідність повернення до виконання норм законодавства повертається. Вже з липня 2023 року для підприємців використання РРО знову стане необхідним. Виняток — тільки для ФОП 1 групи, що працюють на Єдиному податку.

Кому потрібно встановити РРО

Майже всі підприємці відтепер зобов'язані використовувати РРО. Тип розрахункових операцій не має значення. Реєстратори необхідні за безготівкових та готівкових розрахунків. Сфера діяльності теж не звільняє від обов'язку використовувати фіскальних пристроїв.

РРО для ФОП у 2023 році потрібне:

1. Підприємцям, що працюють у сфері послуг, громадського харчування, торгівлі. А це майже кожне підприємство, що приймає від фізичних осіб оплату готівкою, картками та будь-ким іншим способом. Сюди належать супермаркети, звичайні магазини продовольчих та непродовольчих товарів, секонд-хенди, аптеки, салони краси, спортзали, платні лікарні тощо. Оборот підприємства не має значення.
2. Підприємці, що спеціалізуються на електронній комерції, також не звільняються від необхідності застосування РРО. До цієї групи належать інтернет-магазини, вебпортали, хостинги.
3. Служби, що приймають оплату для її подальшої передачі стороннім особам, зобов'язані використовувати РРО. Сюди входять кур'єри, доставники, поштові служби.
4. Власники автоматів самообслуговування. Це підприємці, які отримують дохід завдяки паркоматам, вендінговим пристроям, терміналам для поповнення, кавовим апаратам.

Довідка! Підприємства, де оплата відбувається під час особистого відвідування торговельної точки, зобов'язані видати покупцю паперовий чек. У випадку віддалених операцій можна використовувати електронні чеки. Але покупець обов'язково має отримати підтвердження сплати.

Використання РРО для ФОП на різних системах оподаткування

Розширено і кількість систем оподаткування, за яких необхідно використання РРО. Багато підприємців, які раніше мали можливість не облаштовувати торговельні точки фіскальними пристроями і задовольнялися касовими книгами, відтепер змушені будуть придбати касовий апарат для ФОП.

РРО для ФОП на єдиному податку

Платники єдиного податку фізичні особи-підприємці зобов'язані встановити РРО. Винятком є тільки ФОП 1 групи — підприємці, які здійснюють торгівлю в сільській місцевості. Сюди належать ті, хто реалізує товари на ринках за готівку. Це затверджено Постановою Кабміну №1336-2000-п.

Однак ці винятки не розповсюджуються на тих, хто реалізує технічно складні товари, лікарські засоби, ювелірні прикраси та акцизну продукцію. Таким чином сільські продавці побутової техніки, власники аптек, ювелірних салонів, магазинів з алкоголем та тютюном зобов'язані обладнати торговельні точки РРО.

РРО для ФОП 2 групи

Встановити РРО мають підприємства, які працюють з товарами, що належать до групи «ризикових». Як у випадку з платниками Єдиного податку, продавці побутової техніки, прикрас, ліків, табаку та алкоголю потрапляють під дію нових правил. Також сюди належать підприємці, що працюють в інтернет-просторі, надають дистанційні послуги чи реалізують товари без наявності фізичної торговельної точки.

Встановлені й нові ліміти щодо розміру доходів підприємства. Для фірм, чий річний оборот перевищує 167 мінімальних заробітних плат, наявність РРО обов'язкова, навіть якщо вони здійснюють діяльність, що підпадає під послаблення, затверджене Постановою Кабміну №1336.

РРО для ФОП 3 групи

Усі суб'єкти господарчої діяльності зобов'язані використовувати під час роботи РРО. Згідно з Законом України про РРО виняток становлять групи підприємців, затверджені Постановою Кабміну.

Кому не потрібне РРО

У Законі передбачені й винятки. Деякі групи підприємців звільнені від обов'язкового використання РРО. Наприклад, до таких ФОП належать підприємці, що отримують оплату у безготівковій формі на свій рахунок або банківським переказом через касу.

Також у список винятків, затверджений Кабміном, увійшли ФОП:

• які здійснюють реалізацію газет, журналів або марок;
• у яких відсутні готівкові розрахунки в місці продажу товарів;
• хто приймає оплату за послуги за допомогою платіжних систем;
• які знаходяться на Єдиному податку та здійснюють торгівлю в сільській місцевості;
• продавці води, молока чи риби з автоцистерн;
• торговці з ринків;
• які займаються реалізацією лотерейних та проїзних квитків;
• реалізатори продукції власного виробництва.

Як зареєструвати РРО

Якщо мова йде про класичний РРО, то після придбання апарату підприємець має отримати документи, що підтверджують право власності. З цими паперами потрібно звернутися в центр сервісного обслуговування (ЦСО) для укладення договору.

На наступному етапі підприємець має подати в податкову заяву за формою №1-РРО, яка розглядається протягом дня. Якщо ніяких порушень не виявлено, податкова видає довідку №2-РРО, яка підтверджує присвоєння пристрою фіскального номера. Довідка діє усього 3 дні, тому відкладати наступний крок не варто.

З отриманим документом та пристроєм потрібно знову повернутися до ЦСО. Спеціалісти центру виконують введення в експлуатацію та опломбування апарату, про що повідомляють податкову.

Після надходження даних в особистому кабінеті платника податків формується свідоцтво про реєстрацію.

Важливо! Налаштування, підключення та інші технічні роботи з РРО має право проводити тільки співробітник ЦСО.

Який РРО вибрати

Тип апарату підбирається залежно від особливості роботи торгової точки, обсягу операцій та бюджету. Форма оподаткування ФОП не впливає на види дозволених для впровадження пристроїв. Головне, щоб РРО входив до списку Державного реєстру України.

Таблиця РРО, які підходять для ФОП

Яке покарання передбачене за порушення законодавства

Якщо перевірка з'ясує, що ФОП працює без використання РРО, підприємця очікують санкції. Їхній об'єм залежить від кількості порушень. Штрафи передбачені за кожну операцію, виконану поза РРО. Після першого порушення за незаконну операцію доведеться сплатити 100% від вартості реалізованих без використання РРО товарів та послуг. Якщо ФОП й надалі продовжуватиме незаконну діяльність, розмір штрафу збільшується до 150%.